國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)
工作開展情況和有關(guān)問題答記者問
記者：按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條第二款規(guī)定，離年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)截止日期僅有不到一個(gè)月了，能否請(qǐng)您介紹一下前期自行申報(bào)的情況？
答：今年1月1日以來，個(gè)人所得稅年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)工作進(jìn)展順利，取得階段性成果。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至3月1日，全國共有近40萬人辦理了自行納稅申報(bào)。廣東、北京、上海、浙江、江蘇、福建、山東、深圳等省市申報(bào)人數(shù)相對(duì)多一些，中西部省份少一些。這與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人均收入不平衡，大部分高收入者集中在東部沿海等發(fā)達(dá)地區(qū)和重點(diǎn)城市的狀況是相符的。
自行納稅申報(bào)工作進(jìn)展順利，這首先得益于各地黨委、政府的高度重視。修訂后的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》賦予了年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)的義務(wù)，這是落實(shí)“十一五規(guī)劃”中“建立健全收入申報(bào)制度”的重要舉措，也是實(shí)現(xiàn)《中共中央關(guān)于構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)若干重大問題的決定》提出的“實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度”的重要過渡措施。各地黨委、政府對(duì)這項(xiàng)工作高度重視，許多省市政府領(lǐng)導(dǎo)專門就此做出工作部署，提出明確工作要求，有的領(lǐng)導(dǎo)還深入基層調(diào)查研究，指導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真抓好落實(shí)工作。
其次，得益于廣大納稅人依法納稅意識(shí)提高。在稅務(wù)機(jī)關(guān)大力宣傳下，廣大納稅人很快了解并掌握了個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)政策，并自覺申報(bào)。在北京，一些著名文體明星在一月上旬就主動(dòng)辦理了自行納稅申報(bào)；在西北，青海大柴旦礦業(yè)有限公司的14名外籍人士主動(dòng)申報(bào)了2006年全年所得，并補(bǔ)繳了稅款；在西南，重慶市政協(xié)副主席尹明善先生1月4日就到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了自行納稅申報(bào)，還向認(rèn)識(shí)的高收入朋友發(fā)新年賀卡提醒他們進(jìn)行自行納稅申報(bào)。
再次，離不開各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的辛勤工作。年所得12萬元以上納稅人自行申報(bào)在我國是第一次，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，這是一項(xiàng)時(shí)間緊、任務(wù)重、壓力大的復(fù)雜工作。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此高度重視、周密部署、積極推進(jìn)。在稅法和有關(guān)政策的宣傳方面，在積極主動(dòng)輔導(dǎo)納稅人方面，在如何更好地提供納稅服務(wù)方面，廣大稅務(wù)干部尤其是基層稅務(wù)干部付出了大量的心血和勞動(dòng)，取得了可喜的成績(jī)。
在肯定這項(xiàng)工作開局良好、進(jìn)展順利的同時(shí)，也要看到前期申報(bào)工作反映出地區(qū)間不大平衡的問題，一些地方的實(shí)際申報(bào)人數(shù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的應(yīng)申報(bào)人數(shù)有較大差距，申報(bào)進(jìn)度偏低。這一方面與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)工作不夠扎實(shí)到位有關(guān)。另一方面，更加主要的是一些納稅人尚未養(yǎng)成自行納稅申報(bào)的習(xí)慣，平時(shí)沒有記錄收入情況，到了要申報(bào)時(shí)才發(fā)現(xiàn)收入資料不全、收入情況不清，無法及時(shí)申報(bào)；有的納稅人認(rèn)為申報(bào)截止期限還早，仍在觀望，不著急申報(bào)；另有一部分納稅人還不了解自行納稅申報(bào)的政策規(guī)定和要求，以為自己平時(shí)已經(jīng)被扣繳了稅款，就可以不用申報(bào)了；還有一小部分納稅人心存僥幸，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能掌握自己的收入情況，不想申報(bào)。
記者：有一些年所得達(dá)到12萬元的納稅人仍在等待觀望，他們不申報(bào)會(huì)受到處罰嗎？
答：年所得達(dá)到12萬元的納稅人，在年度終了3個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，是新修訂的個(gè)人所得稅法第八條和個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第三十六條規(guī)定的法定義務(wù)。如果申報(bào)期內(nèi)納稅人不依法申報(bào)，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。具體是：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，依照稅收征管法第六十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅人處2000以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款；納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，除追繳稅款外，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下罰款。此外，構(gòu)成偷稅的，還要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
記者：據(jù)我了解，有一些年所得達(dá)到12萬元的納稅人擔(dān)心，他們平時(shí)的收入單位沒有扣繳稅款，或者雖然扣繳了稅款但沒有扣足，自行申報(bào)后會(huì)受到處罰。是這樣的嗎？
答：這種擔(dān)心大可不必。按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，年所得達(dá)到12萬元的納稅人，平時(shí)有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理年度自行申報(bào)時(shí)只要如實(shí)申報(bào)收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會(huì)作為偷稅處理。
記者：有些人認(rèn)為，他們的收入情況稅務(wù)機(jī)關(guān)不完全掌握，不去申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)也不能發(fā)現(xiàn)。對(duì)此，您有何看法？
答：2005年稅務(wù)總局提出的個(gè)人所得稅征管“四一三”工作思路，明確要求各地加快“建立個(gè)人收入檔案管理制度”。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2006年底，全國各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)已為2000多萬個(gè)人所得稅納稅人建立了納稅檔案。應(yīng)該說，對(duì)大多數(shù)年收入達(dá)到12萬元的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)是掌握的。如北京市地稅局通過個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)和扣繳義務(wù)人的明細(xì)申報(bào)，對(duì)500萬納稅人建立了檔案，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)搜索查詢年收入可能達(dá)到12萬元的人數(shù)。許多省市按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，從2001年起，就陸續(xù)對(duì)當(dāng)?shù)氐母呤杖胄袠I(yè)和高收入者進(jìn)行了重點(diǎn)建檔管理，雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的情況還不是很全面，但大多數(shù)高收入者已包括在內(nèi)。
此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以通過其他途徑發(fā)現(xiàn)年所得12萬元以上的個(gè)人。例如，利用稅務(wù)機(jī)關(guān)已掌握的年所得12萬元以上的申報(bào)信息，篩選出同行業(yè)或者同一企業(yè)、同等條件的人員；通過與扣繳單位明細(xì)申報(bào)的信息，或與社會(huì)公共部門提供的信息進(jìn)行比對(duì)，從而發(fā)現(xiàn)應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的納稅人；通過稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)高收入行業(yè)、高收入人群的專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)未申報(bào)的納稅人；利用已掌握的行業(yè)收入等信息，進(jìn)行納稅評(píng)估，從而發(fā)現(xiàn)應(yīng)申報(bào)人員；通過檢舉人提供的檢舉線索進(jìn)行分析檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的納稅人；利用國際稅收情報(bào)交換掌握納稅人在境外的收入等涉稅信息等等。所以，達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)自覺履行自行納稅申報(bào)義務(wù)，不應(yīng)存在僥幸心理。
記者：剛才您提到了申報(bào)期到3月底結(jié)束，在這段時(shí)間里，稅務(wù)機(jī)關(guān)還做哪些工作呢？
答：首先，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步做好宣傳和輔導(dǎo)工作。一是繼續(xù)通過各地報(bào)刊、雜志、電視、廣播等媒體，發(fā)布公益廣告、納稅溫馨提示，提醒納稅人履行納稅申報(bào)義務(wù)，并結(jié)合本地個(gè)人收入來源的主要方式，詳細(xì)列舉各種收入方式的計(jì)算公式和申報(bào)程序等，同時(shí)，有選擇地舉行電視訪談、專家講座等方式，引導(dǎo)納稅人辦理自行納稅申報(bào)。二是采用點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的工作方法，通過郵寄信件、發(fā)送手機(jī)短信等方式，向特定的行業(yè)、單位和人群提醒自行納稅申報(bào)，深入到高收入人群比較集中的重點(diǎn)行業(yè)、單位做進(jìn)一步有針對(duì)性的宣傳輔導(dǎo)。
第二，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供更多更好的服務(wù)。在新聞媒體宣傳和輔導(dǎo)納稅人方面，將重點(diǎn)講述納稅人自行申報(bào)的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、程序、法律責(zé)任等事項(xiàng)；繼續(xù)在辦稅服務(wù)廳開設(shè)咨詢臺(tái)，通過12366納稅服務(wù)熱線，解答納稅人的疑問，并開設(shè)專門的申報(bào)和補(bǔ)退稅窗口，為納稅人提供全天候的服務(wù)；同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)提供網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等服務(wù)，做好申報(bào)高峰期的應(yīng)急方案。部分地區(qū)已經(jīng)推出 “個(gè)稅自行申報(bào)綠色服務(wù)”，對(duì)年所得達(dá)到12萬元的納稅人十分集中且具有一定規(guī)模的單位，地稅局可上門集中受理申報(bào)，或?yàn)榧{稅人開設(shè)綠色通道，方便納稅人辦理自行納稅申報(bào)。
第三，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)自行申報(bào)的情況，初步篩選出重點(diǎn)檢查對(duì)象，以便在申報(bào)期結(jié)束后，組織對(duì)收入較高但申報(bào)人數(shù)與實(shí)際差距較大的單位，開展重點(diǎn)檢查。
記者：借此機(jī)會(huì)，您還有什么要和廣大納稅人說的嗎？
答：目前，距申報(bào)期結(jié)束只有不到一個(gè)月時(shí)間了，據(jù)我們調(diào)研和統(tǒng)計(jì)分析，還有很多納稅人沒有辦理自行納稅申報(bào)。我想提醒大家，符合申報(bào)要求的納稅人應(yīng)當(dāng)盡快向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。據(jù)各地反映，隨著春節(jié)結(jié)束和納稅申報(bào)截止期限臨近，納稅申報(bào)人數(shù)將越來越多，很快就要進(jìn)入申報(bào)高峰期，若大部分納稅人都等到高峰期才去申報(bào)，會(huì)造成網(wǎng)絡(luò)擁堵，申報(bào)大廳也會(huì)非常擁擠；郵寄申報(bào)人數(shù)劇增也會(huì)給郵政部門帶來壓力。所以及早申報(bào)是省時(shí)省力、避免擁堵的最好辦法，也是對(duì)國家、對(duì)自己負(fù)責(zé)任的一種表現(xiàn)。此外，我還想說明一點(diǎn)，最近社會(huì)上有傳聞?wù)f國家正在考慮調(diào)整對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得的免稅政策，這是毫無根據(jù)的。大家知道，為配合我國企業(yè)改制和鼓勵(lì)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，經(jīng)報(bào)國務(wù)院同意，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局從1994年以來，一直規(guī)定對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。同時(shí)，還明確從2005年6月1日起，對(duì)個(gè)人取得在上交所和深交所上市股票的股息、紅利實(shí)行減半征稅。年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)年所得的范圍，應(yīng)包括其取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，但對(duì)這項(xiàng)所得暫免征收個(gè)人所得稅的政策仍然繼續(xù)執(zhí)行。要求股票轉(zhuǎn)讓所得自行申報(bào)與是否征免稅是兩回事，不應(yīng)混淆。
