規(guī)范財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理
中國(guó)保監(jiān)會(huì)日前發(fā)布《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《管理規(guī)定》），對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格的監(jiān)督管理進(jìn)行了規(guī)范?！豆芾硪?guī)定》的發(fā)布是保監(jiān)會(huì)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員的管理，強(qiáng)化公司內(nèi)部治理和外部監(jiān)管的又一重大舉措，有利于促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和保險(xiǎn)行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，《管理規(guī)定》旨在建立以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為代表的財(cái)務(wù)管控機(jī)制?！豆芾硪?guī)定》不僅規(guī)定了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職條件，還明確了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)力義務(wù)、在公司組織架構(gòu)中的位置、與董事會(huì)的關(guān)系和報(bào)告路線等，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)管理和公司治理中的作用，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管控作用的發(fā)揮。一是要求保險(xiǎn)公司必須在公司章程中規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利；二是明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘和報(bào)酬，必須由董事會(huì)決定；三是規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作，而且董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每半年至少聽取一次財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的匯報(bào)；四是強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會(huì)會(huì)議；五是規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有義務(wù)對(duì)公司的違規(guī)行為提出糾正建議，董事會(huì)和管理層拒不采納的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有義務(wù)向監(jiān)管部門報(bào)告，并拒絕在有關(guān)文件上簽字；六是規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)獲得履職所需信息。
這位負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是保險(xiǎn)公司的高級(jí)管理人員，針對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定專門的任職資格管理辦法，不僅在于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職所需要的專業(yè)條件明顯有別于其他高管人員，更是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、提升公司管理水平、完善公司治理、加強(qiáng)和改進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管的客觀需要。《管理規(guī)定》發(fā)布的意義主要體現(xiàn)在以下幾方面：
一是有利于提高保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，減輕、遏制會(huì)計(jì)信息失真。目前，保險(xiǎn)行業(yè)還部分存在會(huì)計(jì)信息失真和財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理薄弱的問題?！豆芾硪?guī)定》的出臺(tái)，明確了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職業(yè)操守和專業(yè)能力，進(jìn)一步強(qiáng)化和落實(shí)了保險(xiǎn)公司高管人員對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的法律責(zé)任，有助于不斷改善保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
二是有利于提高保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平，推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。目前，部分保險(xiǎn)公司仍然處于以規(guī)模為導(dǎo)向、以銷售管理為核心的粗放型增長(zhǎng)階段，為了追求保費(fèi)規(guī)模或短期利益，放松風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)公司乃至行業(yè)的發(fā)展形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中的職責(zé)和作用，可以加強(qiáng)和完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)控制，約束非理性經(jīng)營(yíng)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)從以銷售管理為核心向以價(jià)值管理為核心的企業(yè)管理轉(zhuǎn)變，逐步實(shí)現(xiàn)向集約型發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。
三是有利于改善保險(xiǎn)公司治理。財(cái)務(wù)控制機(jī)制是公司治理機(jī)制的重要內(nèi)容，許多風(fēng)險(xiǎn)案例表明，缺乏有效的財(cái)務(wù)管控機(jī)制，公司治理就很難落到實(shí)處。在保險(xiǎn)行業(yè)建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度，處理好財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職位和公司整體治理架構(gòu)的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，有利于健全保險(xiǎn)公司治理機(jī)制，提高公司治理效率。
四是有利于加強(qiáng)和改善保險(xiǎn)監(jiān)管。高管人員任職資格管理制度是保險(xiǎn)監(jiān)管制度的重要組成部分，加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格管理，落實(shí)責(zé)任制，建立科學(xué)、有效的約束制度和評(píng)價(jià)機(jī)制，有利于夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，提高監(jiān)管效率。
這位負(fù)責(zé)人指出，財(cái)務(wù)管控是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，保監(jiān)會(huì)將按照《管理規(guī)定》的要求，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格和履職行為的監(jiān)督管理，督促保險(xiǎn)公司不斷改進(jìn)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，為保險(xiǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
