財政部企業(yè)司、證監(jiān)會會計部負責人就從事證券期貨相關(guān)業(yè)務的資產(chǎn)評估機構(gòu)管理問題答記者問
2008年4月29日，財政部和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務的資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財企[2008]81號，以下簡稱81號文），引起了資產(chǎn)評估機構(gòu)和證券市場的高度關(guān)注。日前，財政部企業(yè)司和證監(jiān)會會計部有關(guān)負責人回答了記者提問。
問：請介紹一下81號文制定的背景和意義。
答：我國自1993年開始，要求資產(chǎn)評估機構(gòu)開展與證券業(yè)務有關(guān)的資產(chǎn)評估業(yè)務，必須取得證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可證。當時為規(guī)范管理，原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于從事證券業(yè)務的資產(chǎn)評估機構(gòu)資格確認的規(guī)定》（國資辦發(fā)[1993]12號）。2004年，根據(jù)國務院的要求，財政部和證監(jiān)會對102家持有證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可證的資產(chǎn)評估機構(gòu)開展了綜合性檢查，并暫停受理證券評估資格的申請和變更。檢查發(fā)現(xiàn)，十多年來，伴隨著我國證券市場的發(fā)展，證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可制度為維護股東權(quán)益、規(guī)范資本市場發(fā)展、防止國有資產(chǎn)流失，發(fā)揮了積極作用。同時，資產(chǎn)評估機構(gòu)總體上規(guī)模不斷擴大，專業(yè)水平不斷提高。但是，現(xiàn)存的102家證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可證持有機構(gòu)，都是1998年以前由原國家國有資產(chǎn)管理局與證監(jiān)會聯(lián)合審批的，迄今經(jīng)歷了脫鉤改制、合并、分立等變革，登記的資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱與實際嚴重脫節(jié)，給機構(gòu)、客戶以及監(jiān)管部門帶來一系列問題。此外，由于缺少有效的退出機制，無法進行優(yōu)勝劣汰，個別內(nèi)部管理混亂的資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)時存在不遵守職業(yè)道德甚至違法違規(guī)的問題，成為證券評估市場的重大隱患。因此，迫切需要加強證券評估資格的準入管理，并建立退出機制。
2005年，《行政許可法》施行后，根據(jù)新修訂的《證券法》、《國務院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》（國務院第412號令），國家繼續(xù)對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務實施行政許可，資格審批工作由財政部和證監(jiān)會負責。此后，財政部和證監(jiān)會研究草擬了相關(guān)管理辦法，并經(jīng)過了多次研究論證和修改完善，最終形成了81號文。
鑒于證券、期貨相關(guān)評估業(yè)務（以下簡稱“證券業(yè)務”）涉及重大公眾利益，結(jié)合綜合檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，81號文對從事證券業(yè)務的資產(chǎn)評估機構(gòu)提出了更加嚴格的管理要求，為促進資產(chǎn)評估機構(gòu)做優(yōu)做強、實現(xiàn)資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)?；l(fā)展提供了制度保證。同時注重發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律作用，與行政管理相結(jié)合，有利于證券評估領(lǐng)域的規(guī)范發(fā)展，有利于維護證券市場秩序，有利于保護投資者及社會公眾的合法權(quán)益。
問：81號文主要規(guī)定了哪些內(nèi)容？
答：一是規(guī)定了資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格應當滿足的條件和應當提交的材料；二是規(guī)定了具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)的報備問題；三是明確了具備證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)合并或分立時，證券業(yè)務評估資格的繼承問題；四是提出了資產(chǎn)評估機構(gòu)重大事項報備和年度報備的具體要求；五是明確了財政部和證監(jiān)會對從事證券業(yè)務資產(chǎn)評估機構(gòu)的日常管理措施；六是規(guī)定了證券評估資格的撤回、撤銷情形以及相應的管理要求。
問：資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格的條件具體有哪些？
答：資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格，應當符合以下7個條件：（1）機構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應自完成工商變更登記之日起滿1年；（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（3）具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中最近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；（4）凈資產(chǎn)不少于200萬元；（5）按規(guī)定購買職業(yè)責任保險或者提取職業(yè)風險基金；（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；（7）最近3年評估業(yè)務收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。
81號文同時明確，有下列任何情形之一的機構(gòu)，不得申請證券評估資格：（1）在執(zhí)業(yè)活動中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執(zhí)行完畢之日起至提出申請之日止未滿3年；（2）因以欺騙等不正當手段取得證券評估資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；（3）申請證券評估資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
問：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)可以從事哪些業(yè)務？
答：依法取得證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，可以從事涉及各類已發(fā)行或者擬發(fā)行證券的企業(yè)的各類資產(chǎn)評估業(yè)務，以及涉及證券及期貨經(jīng)營機構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)等的資產(chǎn)評估業(yè)務。
問：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生合并或分立后，其證券評估資格能否繼承？
答：這分為三種情況。第一種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)在合并或者分立后仍然存續(xù)，且仍滿足81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，其證券評估資格繼續(xù)有效。第二種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)合并或者分立后新設(shè)的機構(gòu)，不能繼承原機構(gòu)的證券評估資格，只有滿足81號文第一條第（二）款和第（三）款規(guī)定的全部條件，才可申請證券評估資格。第三種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)被其他資產(chǎn)評估機構(gòu)合并的，根據(jù)81號文第八條第（四）款的規(guī)定，其證券評估資格失效。
問：資產(chǎn)評估機構(gòu)實行備案制度，請問報備要求有哪些？
答：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)實行備案管理制度，分為日常報備和年度報備兩種。
設(shè)立分支機構(gòu)，合并或分立，機構(gòu)名稱、地址、股東或者合伙人、法定代表人或首席合伙人發(fā)生變更，機構(gòu)應當分別按照81號文第三條、第四條第（一）款和第五條第（一）款的要求，向財政部和證監(jiān)會報送備案材料。
在每年3月31日前，機構(gòu)應當按照81號文第六條規(guī)定，向財政部和證監(jiān)會提交年度備案材料。
問：財政部、證監(jiān)會對資產(chǎn)評估機構(gòu)有哪些日常管理措施？
答：財政部、證監(jiān)會負責對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行日常管理，依法對機構(gòu)從事證券業(yè)務的情況進行監(jiān)督檢查，機構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師應當配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。日常管理措施包括：一是對存在被舉報、首次承接證券業(yè)務等12種情形之一的機構(gòu)給予特別關(guān)注。二是對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務違反規(guī)定的，可以采取出具警示函并責令整改等措施；對資產(chǎn)評估機構(gòu)負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員，實行監(jiān)管談話、出具警示函等措施，對情節(jié)嚴重的，可以給予一定期限不適宜從事證券業(yè)務的懲戒，同時記入誠信檔案，并予以公告。
問：撤回、撤銷資產(chǎn)評估機構(gòu)證券評估資格的情形有哪些？
答：主要有三種情形：
一是資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生不具備81號文第一條第（二）款第2項至第5項條件之一情形的，逾期未報告，未經(jīng)整改，或者整改后仍未達到規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。
二是情況變化導致資產(chǎn)評估機構(gòu)不具備81號文第一條第（二）款第6項和第7項規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。
三是資產(chǎn)評估機構(gòu)以欺騙等不正當手段取得證券評估資格，撤銷其證券評估資格。
此外，資產(chǎn)評估機構(gòu)終止或者不再從事證券評估業(yè)務的，應當主動交回其證券評估資格證書。
問：81號文件與此前印發(fā)的財政部第22號令、《財政部關(guān)于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》等相關(guān)規(guī)定怎樣銜接？
答：對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務評估資格的管理，屬于“二次準入”的行政許可。因此，申請或者繼承原有證券評估資格的機構(gòu)，應當是按照財政部第22號令規(guī)定設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)。從2008年7月1日起，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生合并、分立或者設(shè)立分支機構(gòu)等事項的，應當在符合財政部第22號令、《財政部關(guān)于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》的基礎(chǔ)上，再按照81號文件規(guī)定執(zhí)行。
問：81號文印發(fā)后，原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合授予的證券評估資格應當怎樣處理？
答：按照81號文第九條第（五）款的規(guī)定，持有原《從事證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機構(gòu)，在2008年8月31日之前向財政部和證監(jiān)會報送《資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表》和《從事證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可證》沿革說明后，其持有的許可證在2008年12月31日前繼續(xù)有效，但根據(jù)第八條第（四）、（五）款規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)已經(jīng)終止或者被依法撤銷、撤回證券評估資格的除外。
持有原《從事證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機構(gòu)，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。
持有原《從事證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可證》的會計師事務所及其他相關(guān)機構(gòu)，如繼續(xù)從事證券評估業(yè)務，則應當在2008年6月30日之前，先按照《財政部關(guān)于做好資產(chǎn)評估機構(gòu)過渡期末有關(guān)工作的通知》進行分設(shè)。分設(shè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)按照81號文第九條第（五）款規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)的，其證券評估資格在2008年12月31日之前繼續(xù)有效。分設(shè)后，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。
持有原《從事證券業(yè)務資產(chǎn)評估許可證》的各類機構(gòu)，截止2008年12月31日，凡是不能滿足81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，財政部、證監(jiān)會將撤回其證券評估資格，并予公告。
