中國商用飛機有限責(zé)任公司2011年度財務(wù)收支審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2012年對中國商用飛機有限責(zé)任公司（以下簡稱中國商飛公司）2011年度財務(wù)收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中國商飛公司成立于2008年3月，注冊資本190億元，擁有全資和控股二級子公司7家，主要從事民用飛機及相關(guān)產(chǎn)品設(shè)計、研制、銷售、維修和咨詢服務(wù)等。據(jù)中國商飛公司合并財務(wù)報表反映，截至2011年底，中國商飛公司資產(chǎn)總額341.58億元，負債總額138.01億元，所有者權(quán)益總額203.57億元，當年實現(xiàn)營業(yè)收入41.88億元，利潤總額4.27億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中國商飛公司總部及所屬6家單位，涉及資產(chǎn)量占中國商飛公司資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明，中國商飛公司法人治理結(jié)構(gòu)、運行體系和監(jiān)督體系逐漸完善，確立了民機產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體思路、發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，C919大型客機和ARJ21新支線飛機項目研制取得重大進展，帶動了我國民機產(chǎn)業(yè)鏈和民用航空工業(yè)體系建設(shè)；內(nèi)部管理水平不斷提高，財務(wù)和經(jīng)營狀況基本真實，但在財務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面仍存在不夠嚴格、不夠規(guī)范的問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬嫼怂愫拓攧?wù)管理存在的問題。
1．2009年到2011年，中國商飛公司及部分所屬單位存在以下問題：一是中航商用飛機有限公司采購與供應(yīng)商管理部整建制并入中國商飛公司所屬上海飛機制造有限公司（以下簡稱上飛公司）時，庫存的批系統(tǒng)成品無移交清單，上飛公司也未在其財務(wù)賬中予以反映，而是以領(lǐng)代耗，形成賬外物資。據(jù)上飛公司統(tǒng)計，截至2012年5月底，上述賬外存放的研制批系統(tǒng)成品涉及10854件零件，按2012年計劃價格測算成本合計2 831.75萬元；二是截至2011年底，中國商飛公司有2筆銀信合作理財合同（固定收益理財）未計提投資收益3 644.17萬元。上述問題共造成少計資產(chǎn)2831.75萬元、少計利潤3644.17萬元，其中2011年少計利潤3644.17萬元。
2．上海航空工業(yè)（集團）有限公司（以下簡稱上航公司）并入中國商飛公司后，委托上海新華資產(chǎn)評估有限公司對庫存航材進行評估，評估價僅為人民幣104.87萬元，但2009年至2011年，航材銷售收入即達人民幣2 221萬元。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前還剩余庫存航材數(shù)量約54000余件，庫存航材價值被低估。
3．2007年，中國商飛公司成立之前，所屬上飛公司依照與上海百匯房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱百匯房產(chǎn)）簽訂的共同開發(fā)上飛公司土地的合同金額，未收到款物就提前開具了10億元發(fā)票，當時也未作相關(guān)賬務(wù)處理。截至2011年底，上飛公司實際收到百匯房產(chǎn)交付的82 026.12萬元款物后，才計列收入。
?。ǘ┲卮蠼?jīng)濟決策事項存在的問題。
1．所屬上航公司在某改建工程中，有合同金額7093.46萬元（占合同總金額的60.35%）項目未進行公開招標。
2. 2010年1月和6月，中國商飛公司募集的生產(chǎn)流動資金部分被用于購買理財產(chǎn)品。2011年，該公司 1億元以上的新增理財業(yè)務(wù)均未按《中國商飛公司“三重一大”決策管理規(guī)定》報經(jīng)董事會或股東會討論決定。
?。ㄈ﹥?nèi)部管理存在的問題。
1．截至2011年底，所屬上飛公司應(yīng)收原下屬改制單位上海上飛企業(yè)發(fā)展有限公司等6家單位合計2 055.31萬元，應(yīng)付94.06萬元，凈債權(quán)1 961.25萬元。截至2012年6月底，仍有凈債權(quán)1 942.30萬元未收回。
2．中國商飛公司信息化戰(zhàn)略規(guī)劃不夠健全完善，部分管理信息系統(tǒng)未按規(guī)劃進度建設(shè)，信息安全等級保護定級覆蓋面偏窄，異地災(zāi)備體系建設(shè)滯后。
3．所屬上海飛機設(shè)計研究院與北京凱普創(chuàng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司簽訂的4份項目合同中，未約定轉(zhuǎn)、分包的限制性條款；所屬上海飛機客戶服務(wù)有限公司的外協(xié)單位上海天絡(luò)科技有限公司未嚴格執(zhí)行技術(shù)開發(fā)合同中關(guān)于轉(zhuǎn)、分包的限制性條款，將部分項目轉(zhuǎn)、分包。
4．2008年至2011年，所屬上飛公司等兩單位支付外協(xié)費取得的票據(jù)不合規(guī)，涉及金額8.10億元。
四、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中國商飛公司予以整改。上述問題的整改情況，由中國商飛公司在相關(guān)媒體上公告。
