對審計署2011年度部門預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財政收支情況的檢查結(jié)果
（二○一二年六月二十七日公告）
按語：近年來，審計署一直在探索構(gòu)建對自身的外部監(jiān)督機制，促進財政財務(wù)監(jiān)督檢查工作常態(tài)化。按照“要用高于要求別人的標準要求自己，用嚴于監(jiān)督別人的標準監(jiān)督自己”的要求，審計署2011年嘗試開展了由外部監(jiān)督機構(gòu)檢查預(yù)算執(zhí)行情況。今年，審計署繼續(xù)商請監(jiān)察部同意，組成駐署監(jiān)察局牽頭，由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計署聘任的特約審計員和相關(guān)人員參加的檢查組，對審計署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下。
為建立健全對審計署財政財務(wù)收支情況的外部監(jiān)督機制，審計署商監(jiān)察部同意，繼續(xù)委托駐署監(jiān)察局牽頭，由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計署聘任的特約審計員和相關(guān)人員參加的檢查組，于2012年3月至5月對審計署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了檢查，重點檢查了署本級和所屬駐太原特派員辦事處、駐深圳特派員辦事處、計算機技術(shù)中心和審計干部培訓(xùn)中心（以下分別簡稱太原辦、深圳辦、計算中心和培訓(xùn)中心）等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸檢查。
一、基本情況
審計署為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級和28個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)審計署2011年度的部門預(yù)算支出為99 609.67萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），審計署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為90 246.19萬元。預(yù)算執(zhí)行總體情況見附件1。
本次檢查審計署本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計46 713.3萬元，占部門預(yù)算支出總額的46.9%，其中署本級預(yù)算支出37 108.92萬元，所屬單位預(yù)算支出9604.38萬元。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果見附件2。
檢查結(jié)果表明，審計署本級和本次檢查的所屬單位2011年度預(yù)算執(zhí)行遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)較好，會計處理基本符合會計法及有關(guān)規(guī)定的要求。審計署高度重視預(yù)算及財務(wù)管理，認真落實檢查組2011年檢查中提出的整改意見與建議，進一步加強和改進預(yù)算編報、執(zhí)行、調(diào)整等工作，完善了經(jīng)費開支審批、國有資產(chǎn)管理等規(guī)章制度，預(yù)決算及財務(wù)管理的規(guī)范化程度明顯提高。同時，積極推進預(yù)算與財務(wù)信息公開工作，在依法公開年度預(yù)算、決算和“三公經(jīng)費”等部門預(yù)決算及相關(guān)財政財務(wù)收支信息的同時，首次發(fā)布了部門績效報告。
二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題
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1．2011年，署本級“行政復(fù)議預(yù)備費”、“玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計管理專項經(jīng)費”等10個項目預(yù)算，由于未發(fā)生引發(fā)行政復(fù)議的審計質(zhì)量問題、玉樹地區(qū)氣候環(huán)境條件影響審計實施進度等，未能按計劃進度執(zhí)行，年底形成結(jié)轉(zhuǎn)財政資金840.9萬元。
2．至2011年底，署本級以前年度基建工程款400萬元在“往來款”科目中掛賬，未及時清理。
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1．2011年，所屬計算中心編報“其他收入”預(yù)算不準，編報的收入預(yù)算188.8萬元，實際僅實現(xiàn)3萬元；所屬中國審計報社是企業(yè)化管理的獨立核算事業(yè)單位，在填報財政預(yù)算收支決算報表時，誤將單獨核算的經(jīng)營收入1674.58萬元填報為財政預(yù)算收入。
2．2011年，在法定人員經(jīng)費、公用經(jīng)費預(yù)算安排不足的情況下，所屬計算中心在基本支出公用經(jīng)費和項目支出中列支人員經(jīng)費法定支出共50.42萬元，所屬培訓(xùn)中心在項目支出中列支公用經(jīng)費法定支出62.76萬元，所屬太原辦在項目支出中列支規(guī)定的公用經(jīng)費支出146.95萬元，所屬深圳辦在項目支出中列支醫(yī)療保險等社會保障支出119.73萬元。
3．所屬機關(guān)服務(wù)局2011年8月通過公開招標簽訂金額為169.08萬元的事業(yè)單位辦公樓空調(diào)系統(tǒng)改造合同，由于合同中未包括維修備件，同年10月，又簽訂了金額為63.6萬元的采購維修備件等補充合同，但未按規(guī)定重新招標。
4．2011年，所屬太原辦“設(shè)備更新購置”項目中有32.9萬元支出與預(yù)算不符；其下屬機關(guān)后勤服務(wù)中心新增的49.58萬元固定資產(chǎn)未及時登記會計明細賬。
5．2011年，所屬深圳辦未及時辦理104.51萬元固定資產(chǎn)報廢手續(xù)，新增的42.96萬元固定資產(chǎn)未及時登入實物賬，固定資產(chǎn)登記卡片和出入庫單管理也存在不夠規(guī)范的問題；其下屬機關(guān)后勤服務(wù)中心已批準核銷或盤虧的固定資產(chǎn)未及時辦理相關(guān)手續(xù)，涉及金額8.75萬元。
三、檢查處理情況和建議
對上述問題，檢查組按照國家有關(guān)財經(jīng)制度，對審計署及相關(guān)所屬單位提出了處理意見和建議。
為促進審計署進一步加強預(yù)算管理，檢查組建議：審計署應(yīng)進一步加強預(yù)決算管理，督促所屬單位提高預(yù)決算編報的準確性；強化項目預(yù)算執(zhí)行管理，切實加快預(yù)算執(zhí)行進度；加強固定資產(chǎn)和政府采購管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；加強與有關(guān)部門溝通，協(xié)調(diào)解決相關(guān)支出預(yù)算不足等問題。
四、檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，審計署及相關(guān)所屬單位高度重視，積極采取措施認真整改。對署本級部分項目預(yù)算執(zhí)行進度較慢的問題，已約談相關(guān)項目承辦單位，要求制定資金使用計劃，切實加快預(yù)算執(zhí)行進度；對署本級以前年度基建工程款長期掛賬的問題，已調(diào)整相關(guān)會計賬目；對所屬單位存在的問題，已責(zé)成相關(guān)單位盡快整改到位，并制定和完善制度措施，進一步加強預(yù)算和財務(wù)管理工作。
