中國(guó)中煤能源集團(tuán)有限公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)中煤能源集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中煤集團(tuán)）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中煤集團(tuán)2009年4月由中煤能源集團(tuán)公司改制成立，注冊(cè)資本155億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司41家，主要從事煤炭生產(chǎn)及貿(mào)易、煤化工、坑口發(fā)電、煤機(jī)制造、煤礦建設(shè)、煤層氣開(kāi)發(fā)及相關(guān)工程技術(shù)服務(wù)等。據(jù)中煤集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，中煤集團(tuán)資產(chǎn)總額1725.61億元，負(fù)債總額706.84億元，所有者權(quán)益總額1018.77億元；當(dāng)年?duì)I業(yè)收入960.17億元，利潤(rùn)總額121.23億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了中煤集團(tuán)本部及所屬6家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占中煤集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中煤集團(tuán)近年來(lái)不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但也存在多計(jì)利潤(rùn)、未按規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)中煤集團(tuán)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)18669.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的0.11%；少計(jì)負(fù)債2896.24萬(wàn)元，占負(fù)債總額的0.04%；多計(jì)利潤(rùn)5513.76萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的0.45%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求中煤集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟(jì)違法案件線索1起，已依法移送有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2010年，中煤集團(tuán)及部分所屬企業(yè)存在財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不完整、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷(xiāo)不充分、未及時(shí)將長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款結(jié)轉(zhuǎn)收入、未確認(rèn)房租收入等問(wèn)題，造成少計(jì)資產(chǎn)18669.28萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債2896.24萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益15773.04萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)5513.76萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)及相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，在2011年決算中將之前未納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的4家企業(yè)納入合并范圍并上報(bào)國(guó)資委審核備案，對(duì)內(nèi)部交易作了充分抵銷(xiāo)。
2．2008年至2010年，中煤集團(tuán)通過(guò)煤炭回購(gòu)、重復(fù)交易等方式，多計(jì)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本各14.03億元，其中2010年多計(jì)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本各2.67億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)已停止此類(lèi)不規(guī)范做法，制定了《煤炭物流管理暫行辦法》和《煤炭外購(gòu)資源采購(gòu)管理暫行辦法》，以規(guī)范外購(gòu)貿(mào)易行為。
3．2010年，中煤集團(tuán)及部分所屬企業(yè)存在費(fèi)用跨期入賬、費(fèi)用列支與實(shí)際不符、記賬憑證與原始發(fā)票不符等問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)和部分所屬企業(yè)規(guī)范了發(fā)票的填制要求，完善了審批程序和內(nèi)控審核流程，并督促各部門(mén)和職工及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。
4．2010年，所屬中煤張家口煤礦機(jī)械有限責(zé)任公司少結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本差異等936.61萬(wàn)元；未將2010年4月收到的商標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)款30萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；2003年以前年度減免的教育費(fèi)附加371.06萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
5．2008年至2010年，所屬中國(guó)煤礦機(jī)械裝備有限責(zé)任公司使用北京中煤機(jī)械裝備公司辦公樓未繳納房屋租金297.95萬(wàn)元，其中2010年度99.31萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
6．截至2010年底，所屬中煤北京煤礦機(jī)械有限責(zé)任公司累計(jì)欠繳增值稅滯納金2752.03萬(wàn)元；截至2011年7月底，所屬中煤第五建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)五建公司）等兩家企業(yè)欠繳代扣的個(gè)人所得稅3366.11萬(wàn)元；2011年4月至6月，所屬中煤建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中煤建設(shè)，五建公司的上級(jí)公司）將中煤集團(tuán)撥付的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型資金1000萬(wàn)元用于繳納部分職工欠繳的住房公積金。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)對(duì)增值稅滯納金已補(bǔ)繳50萬(wàn)元，余款按稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的繳款計(jì)劃補(bǔ)繳；已補(bǔ)繳代扣的個(gè)人所得稅；挪用的資金已全部歸還，用于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型支出。
7．2010年，所屬中煤平朔煤業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)平朔煤業(yè)）計(jì)提的煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用中，有2.69億元未專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，381.70萬(wàn)元超出規(guī)定使用范圍用于生活區(qū)改造、駐京辦車(chē)輛維修等；將58.64萬(wàn)元煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)用于支付生活區(qū)公用房裝修款及供水供暖設(shè)計(jì)費(fèi)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，平朔煤業(yè)已將2.69億元專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，將超范圍使用的全部支出從專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備調(diào)整計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用項(xiàng)目。
（二）執(zhí)行國(guó)家政策存在的問(wèn)題。
1．2008年至2010年，中煤集團(tuán)未嚴(yán)格執(zhí)行電煤銷(xiāo)售政策，將本應(yīng)直接銷(xiāo)售的428.53萬(wàn)噸電煤（價(jià)值14.89億元），以委托結(jié)算方式由民營(yíng)企業(yè)加價(jià)后銷(xiāo)售。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)已停止與民營(yíng)企業(yè)簽訂委托結(jié)算協(xié)議，取消了重點(diǎn)電煤銷(xiāo)售代理環(huán)節(jié)。
2．截至2010底，所屬金海洋公司等兩家企業(yè)應(yīng)繳未繳企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)4889.02萬(wàn)元；截至2011年7月底，所屬五建公司等3家企業(yè)欠繳職工住房公積金、住房維修基金、失業(yè)保險(xiǎn)等1.26億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已將欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等全部補(bǔ)繳，中煤建設(shè)將支付職工費(fèi)用情況納入企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)。
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。
1．2008年至2010年，所屬母杜柴登等12個(gè)煤礦未經(jīng)核準(zhǔn)開(kāi)工建設(shè)，截至2010年底已完成投資81.26億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)正抓緊補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，目前有4個(gè)煤礦已獲核準(zhǔn)，其余正在辦理相關(guān)手續(xù)。
2．截至2011年9月底，中煤集團(tuán)尚未按照規(guī)定正式出臺(tái)“三重一大”事項(xiàng)決策程序和實(shí)施辦法并報(bào)國(guó)資委審查。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)研究起草了“三重一大”決策制度實(shí)施辦法，已經(jīng)國(guó)資委審查通過(guò)并正式實(shí)施。
（四）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2008年至2010年，中煤集團(tuán)部分固定資產(chǎn)采購(gòu)未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及金額25.02億元；2009年至2011年5月，中煤集團(tuán)未經(jīng)招標(biāo)向北京迪安偉業(yè)科貿(mào)有限責(zé)任公司等3家公司采購(gòu)筆記本電腦376臺(tái)，涉及金額345萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)修訂物資招標(biāo)管理辦法，加強(qiáng)了招標(biāo)業(yè)務(wù)監(jiān)管和考核，并給予直接責(zé)任人黨內(nèi)警告處分。
2．所屬金海洋公司存在大額現(xiàn)金支付工程款、超工資總額發(fā)放職工薪酬、未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛等內(nèi)控制度執(zhí)行不到位的問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)責(zé)成金海洋公司理順大額資金支付流程，對(duì)超發(fā)的工資在2011年工資總額中進(jìn)行沖減，并補(bǔ)充履行了購(gòu)車(chē)審批程序。
3．2010年，所屬井東煤礦等12個(gè)煤礦在未取得煤炭生產(chǎn)許可證等相關(guān)證照的情況下就進(jìn)行生產(chǎn)；所屬納林河二號(hào)井煤礦等18個(gè)煤礦在證照不全的情況下開(kāi)工建設(shè)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，已經(jīng)完成了6個(gè)煤礦的煤炭生產(chǎn)許可證的辦理工作，其余煤礦正在積極辦理；關(guān)于無(wú)證開(kāi)工的問(wèn)題，目前5個(gè)煤礦已取得相關(guān)證照，其余煤礦證照的申報(bào)手續(xù)正在積極辦理。
4．2010年，所屬安家?guī)X1號(hào)井工礦等10個(gè)煤礦超規(guī)定生產(chǎn)能力生產(chǎn)，當(dāng)年超核準(zhǔn)規(guī)模生產(chǎn)2763.70萬(wàn)噸；所屬擔(dān)水溝煤礦等5個(gè)煤礦設(shè)計(jì)能力超過(guò)國(guó)家批復(fù)或規(guī)劃能力。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)進(jìn)行產(chǎn)能核定，嚴(yán)格控制生產(chǎn)規(guī)模；對(duì)超過(guò)國(guó)家批復(fù)或規(guī)劃能力設(shè)計(jì)的煤礦，中煤集團(tuán)正在調(diào)查處理。
5．2009年至2010年，所屬五建公司等兩家企業(yè)對(duì)外承接承攬的200個(gè)煤礦建設(shè)項(xiàng)目中，有125個(gè)存在項(xiàng)目經(jīng)理或安全監(jiān)督人員不具有相關(guān)資質(zhì)等問(wèn)題；有6個(gè)項(xiàng)目證照不全，生產(chǎn)也存在較高風(fēng)險(xiǎn)。截至2010年8月底，所屬企業(yè)已從上述6個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目中全部退出，形成損失2019.87萬(wàn)元、潛在損失1374.22萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤建設(shè)對(duì)所有礦建項(xiàng)目進(jìn)行了整頓，按規(guī)定配備了具有資質(zhì)的安全監(jiān)督人員，對(duì)不具有資質(zhì)的項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行更換或培訓(xùn)取證，并積極推進(jìn)礦建業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。
此外，中煤集團(tuán)及所屬企業(yè)以前年度經(jīng)營(yíng)管理中還存在以下問(wèn)題：
1．2008年，中煤集團(tuán)未經(jīng)集體決策，向蒙冀鐵路有限責(zé)任公司、鄂爾多斯南部鐵路有限責(zé)任公司分別投資5億元和2.40億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)修訂完善投資管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范了投資審批和管理程序。
2．2009年6月，中煤集團(tuán)在未經(jīng)充分調(diào)研情況下，整體引進(jìn)煤化工團(tuán)隊(duì)，其中部分人員不具備專(zhuān)業(yè)技術(shù)資質(zhì)和條件，以補(bǔ)償款名義支出的520萬(wàn)元也未按協(xié)議約定支付給有關(guān)單位和個(gè)人。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)責(zé)成相關(guān)部門(mén)對(duì)引進(jìn)人員重新進(jìn)行崗位評(píng)價(jià)，給予直接責(zé)任人黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分，違規(guī)支付的520萬(wàn)元資金已收回。
3．2006年，所屬北京中煤正辰建設(shè)有限公司在未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估的情況下，用國(guó)有劃撥土地與民營(yíng)企業(yè)合作建房；該公司和中煤建設(shè)在未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)的情況下，分別出售經(jīng)濟(jì)適用房和回購(gòu)辦公樓。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中煤集團(tuán)對(duì)該項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程進(jìn)行了排查，進(jìn)一步完善評(píng)估和審批手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)基層單位的監(jiān)管。
4．2009年，所屬平朔煤業(yè)在行政辦公樓裝修改造中存在招標(biāo)不規(guī)范、先于批復(fù)開(kāi)工、項(xiàng)目完工未進(jìn)行竣工決算、超過(guò)合同金額結(jié)算工程價(jià)款等問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，平朔煤業(yè)對(duì)工程造價(jià)組織進(jìn)行了審計(jì)；中煤集團(tuán)加強(qiáng)了下屬單位工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)格推行法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制等管理制度。
