中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司（以下簡(jiǎn)稱中農(nóng)發(fā)集團(tuán)）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中農(nóng)發(fā)集團(tuán)于2004年10月由中國(guó)水產(chǎn)（集團(tuán)）總公司與中國(guó)牧工商（集團(tuán)）總公司重組設(shè)立，注冊(cè)資本15.93億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司14家，主要從事遠(yuǎn)洋捕撈及農(nóng)業(yè)資源開發(fā)，生物疫苗、獸藥及飼料添加劑的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，農(nóng)牧漁相關(guān)配套服務(wù)等。據(jù)中農(nóng)發(fā)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，中農(nóng)發(fā)集團(tuán)資產(chǎn)總額135.22億元，負(fù)債總額97.60億元，所有者權(quán)益37.62億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入110.49億元，利潤(rùn)總額5.22億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中農(nóng)發(fā)集團(tuán)本部及所屬7家單位，涉及資產(chǎn)量占中農(nóng)發(fā)集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，該集團(tuán)自組建以來(lái)，有序推進(jìn)改革重組工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)平穩(wěn)過(guò)渡，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步上升，內(nèi)部控制體系建設(shè)及各項(xiàng)管理制度逐步加強(qiáng)，并積極拓展了國(guó)際漁業(yè)合作，但也存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、集團(tuán)本部對(duì)所屬公司業(yè)務(wù)管控較弱、部分所屬公司內(nèi)部管理不規(guī)范等問題。這些問題對(duì)中農(nóng)發(fā)集團(tuán)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)2777.51萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的0.21%；少計(jì)負(fù)債6062.58萬(wàn)元，占負(fù)債總額的0.62%；多計(jì)所有者權(quán)益3285.07萬(wàn)元，占所有者權(quán)益總額的0.87%；少計(jì)利潤(rùn)29343.89萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額的56.13%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中農(nóng)發(fā)集團(tuán)予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．中農(nóng)發(fā)集團(tuán)本部及所屬中國(guó)愛地集團(tuán)公司等3家企業(yè)因未按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入、多計(jì)成本費(fèi)用及合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍不完整等，導(dǎo)致少計(jì)資產(chǎn)2777.51萬(wàn)元，少計(jì)負(fù)債6062.58萬(wàn)元，多計(jì)所有者權(quán)益3285.07萬(wàn)元，少計(jì)利潤(rùn)52730.95萬(wàn)元。其中，2010年少計(jì)利潤(rùn)29343.89萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團(tuán)已組織上述企業(yè)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，除中國(guó)愛地集團(tuán)公司將少計(jì)的1.27億元利潤(rùn)中已計(jì)入2011年1900萬(wàn)元外，其他單位已整改完畢。
2．所屬15家企業(yè)受投資環(huán)境、歷史因素等影響，一直未納入中農(nóng)發(fā)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。
審計(jì)指出上述問題后，所屬中國(guó)水產(chǎn)總公司（15家企業(yè)的上級(jí)公司）制定了上述15家企業(yè)合并報(bào)表方案，將這些企業(yè)納入了中農(nóng)發(fā)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。
3．2010年，中農(nóng)發(fā)集團(tuán)收到的國(guó)有資本預(yù)算撥款4.7億元未按規(guī)定期限使用。
審計(jì)指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團(tuán)據(jù)實(shí)調(diào)整了資金使用安排，已報(bào)經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)。
4．2010年，所屬中牧實(shí)業(yè)股份有限公司技術(shù)服務(wù)費(fèi)入賬票據(jù)不規(guī)范，涉及金額1789.71萬(wàn)元；會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，在銷售費(fèi)用中違規(guī)列支銷售折讓1134.99萬(wàn)元，在會(huì)議費(fèi)中違規(guī)列支營(yíng)銷費(fèi)用等307.83萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問題后，中牧實(shí)業(yè)股份有限公司糾正了核算錯(cuò)誤，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
5．2003年至2011年，所屬中國(guó)牧工商（集團(tuán)）總公司（以下簡(jiǎn)稱中牧集團(tuán)）等3家企業(yè)為方便偏遠(yuǎn)地區(qū)貨款結(jié)算，將貨款收入存入財(cái)務(wù)或相關(guān)人員以個(gè)人名義設(shè)立的銀行賬戶。
審計(jì)指出上述問題后，上述企業(yè)制定偏遠(yuǎn)地區(qū)貨款回收暫行管理辦法等規(guī)章制度，加強(qiáng)了貨款結(jié)算及銀行賬戶管理。
6．2006年至2010年，所屬中國(guó)農(nóng)墾（集團(tuán)）總公司在嚴(yán)重虧損的情況下，未對(duì)債務(wù)重組收益10.23億元進(jìn)行賬務(wù)處理，未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅2.56億元。
審計(jì)指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團(tuán)就相關(guān)稅款繳納事項(xiàng)向財(cái)政部提出申請(qǐng)，正在審批過(guò)程中。
?。ǘ﹥?nèi)部管理存在的問題。
1．2009至2010年，所屬環(huán)球漁業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱環(huán)球股份）多報(bào)在用船只數(shù)量多領(lǐng)柴油補(bǔ)貼308.30萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團(tuán)已將上述308.30萬(wàn)元追回并上繳財(cái)政。
2．所屬環(huán)球股份和中遠(yuǎn)漁業(yè)有限公司截至2010年底虧損共計(jì)4556.05萬(wàn)元，其中中遠(yuǎn)漁業(yè)有限公司2005年已停業(yè)，中農(nóng)發(fā)集團(tuán)未及時(shí)清理處置。
審計(jì)指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團(tuán)正在對(duì)這兩家企業(yè)進(jìn)行調(diào)查清理。
3．2004至2011年，所屬中國(guó)水產(chǎn)湛江海洋漁業(yè)公司新、擴(kuò)建的38個(gè)工程項(xiàng)目未進(jìn)行招投標(biāo)，其中33個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)集團(tuán)審批，且工程款多以現(xiàn)金支付，單筆支付額最高為63.64萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問題后，該企業(yè)已調(diào)整經(jīng)營(yíng)班子，規(guī)范項(xiàng)目審批和建設(shè)流程，并加強(qiáng)了現(xiàn)金管理。
4．2006年10月，所屬世紀(jì)潤(rùn)通國(guó)際貿(mào)易有限公司未經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)擅自將自有的物業(yè)大廈低價(jià)出租，約定租期10年，但截至2011年9月一直未能收取租金。
審計(jì)指出上述問題后，該公司對(duì)租賃方提起法律訴訟并勝訴，截至2012年1月18日收回租金500萬(wàn)元。
5．2004年至2011年，所屬中牧集團(tuán)等3家企業(yè)以多列汽車租賃費(fèi)、物業(yè)租賃費(fèi)等方式取得資金2114.44萬(wàn)元，用于發(fā)放部門經(jīng)理及以上級(jí)別人員用車補(bǔ)貼，未納入工資總額管理，未代扣代繳個(gè)人所得稅。
審計(jì)指出上述問題后，上述3家企業(yè)已于2011年底停止發(fā)放該項(xiàng)補(bǔ)貼，目前正在組織整改，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員已補(bǔ)交個(gè)人所得稅22.85萬(wàn)元。
6．2006年至2010年，所屬中牧集團(tuán)等兩家企業(yè)違規(guī)為職工購(gòu)買分紅型團(tuán)體年金保險(xiǎn)1206.69萬(wàn)元；中牧集團(tuán)2003年3月還以購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)然后退保的方式取得資金114萬(wàn)元，用于向 38名職工發(fā)放獎(jiǎng)金。
審計(jì)指出上述問題后，兩家企業(yè)正在組織整改，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員已清退分紅型團(tuán)體年金保險(xiǎn)115.68萬(wàn)元。
