寶鋼集團(tuán)有限公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對寶鋼集團(tuán)有限公司（以下簡稱寶鋼集團(tuán)）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
寶鋼集團(tuán)成立于1998年11月，注冊資本510.83億元，擁有全資和控股二級子公司30家，主要從事黑色金屬采礦、冶煉、加工及貿(mào)易等。據(jù)寶鋼集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，寶鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額4321.30億元，負(fù)債總額1719.55億元，所有者權(quán)益總額2601.75億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2729.84億元，利潤總額242.30億元。
二、審計(jì)評價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了寶鋼集團(tuán)本部及所屬11家二級子企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占寶鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，寶鋼集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但在會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等方面還存在不夠規(guī)范的問題。這些問題對寶鋼集團(tuán)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)5.50億元，占資產(chǎn)總額的0.13%；少計(jì)負(fù)債11.48億元，占負(fù)債總額的0.67%；多計(jì)利潤11.39億元，占利潤總額的4.7%。
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求寶鋼集團(tuán)予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．1999年至2010年，寶鋼集團(tuán)本部等6家單位因合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷不充分、未按規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、銷售收入等，導(dǎo)致多計(jì)利潤16.15億元，其中2010年度多計(jì)利潤11億元。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)及所屬單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，完善合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程等會(huì)計(jì)管理制度。
2．2008年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等6家單位少繳企業(yè)所得稅、國家重大水利建設(shè)基金、排污費(fèi)、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅金及附加等8289.19萬元，導(dǎo)致多計(jì)利潤5740.31萬元，其中2010年度多計(jì)利潤3859.58萬元。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，正向有關(guān)部門申報(bào)補(bǔ)繳少繳的稅款。
3．2010年，所屬寶鋼工程技術(shù)集團(tuán)有限公司等單位在成本費(fèi)用中列支工資性支出1.68億元，未納入工資總額管理。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)已下發(fā)有關(guān)文件，清理、規(guī)范相關(guān)成本費(fèi)用列支渠道，全部納入工資總額管理。
4．2008年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等在未實(shí)現(xiàn)扭虧的情況下，違規(guī)支付企業(yè)年金4.78億元。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)已向國資委匯報(bào)，將嚴(yán)格規(guī)范管理。
（二）貫徹落實(shí)國家宏觀政策存在的問題。
1．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等3家單位未經(jīng)核準(zhǔn)或超出核準(zhǔn)規(guī)模，違規(guī)新增煉鐵產(chǎn)能442萬噸、煉鋼產(chǎn)能666萬噸；所屬新疆八一鋼鐵有限公司未按規(guī)定及時(shí)淘汰落后煉鐵、煉鋼產(chǎn)能各80萬噸以及窯徑小于2.2米的水泥立窯生產(chǎn)線。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)正按規(guī)定補(bǔ)辦新增產(chǎn)能相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)，制定落后產(chǎn)能關(guān)停計(jì)劃；新疆八一鋼鐵有限公司已拆除有關(guān)煉鐵高爐和水泥立窯生產(chǎn)線。
2．2009年至2010年，所屬新疆八一鋼鐵有限公司多報(bào)落后產(chǎn)能淘汰量，違規(guī)獲取中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金1056.30萬元。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并與財(cái)政部門溝通安排退款事宜。
3．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等兩家單位未按規(guī)定配套建設(shè)燒結(jié)機(jī)脫硫環(huán)保設(shè)施；所屬上海寶鋼集團(tuán)化工有限公司等兩家單位超標(biāo)準(zhǔn)排放工業(yè)廢水等污染物；所屬新疆八一鋼鐵有限公司等4家單位新建焦?fàn)t、轉(zhuǎn)爐等項(xiàng)目，未辦理環(huán)保驗(yàn)收手續(xù)即投產(chǎn)。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)已采取措施進(jìn)行污染物排放綜合治理，責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦環(huán)保驗(yàn)收。
4．所屬上海梅山科技發(fā)展有限公司等4家單位通過未批先占、以租代征、化整為零等方式違規(guī)占用土地568.4萬平方米。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)對下屬各單位用地開展規(guī)范性檢查，并責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦用地審批手續(xù)。
5．截至2010年底，寶鋼集團(tuán)因未理順與廠辦大集體上海寶鋼經(jīng)營開發(fā)總公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，未將該公司凈資產(chǎn)21.68億元?dú)w入國有。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)按照國資委《關(guān)于做好中央企業(yè)廠辦大集體改革工作的通知》（國資發(fā)分配〔2011〕53號(hào)）要求，正在制定理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的工作方案。
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問題。
截至2010年底，因項(xiàng)目可行性研究不充分，所屬巴西板坯廠境外投資項(xiàng)目損失3554.81萬元；梅鋼二期連鑄機(jī)項(xiàng)目面臨損失1.01億元；年產(chǎn)500萬噸球團(tuán)項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性研究工作，建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度和技術(shù)論證制度，加強(qiáng)了投資管理。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2010年1月，所屬湛江龍騰物流有限公司將流動(dòng)資金貸款7867.49萬元用于償還基本建設(shè)貸款。
審計(jì)指出上述問題后，該公司加強(qiáng)了貸款資金分類管理，挪用的流動(dòng)資金貸款已歸還。
2．截至2008年底，所屬上海浦東鋼鐵有限公司因遷出上海世博會(huì)規(guī)劃園區(qū)共取得政府搬遷補(bǔ)償款100.27億元（含利息），由于未與上海世博局就土地屬于“征用”還是“借用”問題達(dá)成一致，該公司截至2010年底仍未按搬遷或處置收入規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)抓緊與上海世博局協(xié)調(diào)土地遺留問題，確定搬遷暫收款總額和性質(zhì)，并將在此基礎(chǔ)上及時(shí)完成納稅申報(bào)工作。
3．2007年至2010年，所屬上海中新典當(dāng)有限公司違反典當(dāng)業(yè)借款的相關(guān)管理規(guī)定，違規(guī)籌集運(yùn)營資金累計(jì)12.68億元；截至2010年底，對17家單位的典當(dāng)余額均超過其注冊資本的25%， 16筆房地產(chǎn)抵押典當(dāng)?shù)膯喂P金額均超過其注冊資本的10%。
審計(jì)指出上述問題后，上海中新典當(dāng)有限公司糾正了違規(guī)籌集經(jīng)營資金等問題，并采取通過增加注冊資本、壓縮貸款規(guī)模等方式整改了超規(guī)模典當(dāng)問題。
4．2007年至2010年，所屬上海寶鋼建設(shè)監(jiān)理有限公司等兩家單位違規(guī)代理有隸屬關(guān)系的寶鋼工程委托招標(biāo)工程，累計(jì)涉及金額10.28億元；寶鋼發(fā)展上海新型材料分公司等兩家單位未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)，涉及金額3011.27萬元。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)已責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行國家招標(biāo)投標(biāo)管理制度及寶鋼集團(tuán)內(nèi)部招標(biāo)投標(biāo)管理細(xì)則。
5．2007年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等部分企業(yè)之間，存在相互以低于市場價(jià)格銷售產(chǎn)品、低于成本價(jià)格提供勞務(wù)或無償占用資金問題。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)制訂了關(guān)聯(lián)交易管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。
6．截至2011年9月底，寶鋼集團(tuán)重組廣東鋼鐵企業(yè)的相關(guān)股權(quán)過戶工作尚處于申報(bào)審批過程中，經(jīng)營班子委派等工作尚未開展，滯后于國家鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關(guān)要求。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)結(jié)合鋼鐵工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃要求，積極推進(jìn)相關(guān)重組事宜，已完成部分工商注冊登記手續(xù)、董事及高管人員任命。
此外，寶鋼集團(tuán)所屬單位以前年度經(jīng)營管理中還存在以下問題：
1．2007年至2008年，所屬華寶投資有限公司等兩家企業(yè)的高管人員越權(quán)決策，投資股票及權(quán)證、進(jìn)行“代客債務(wù)調(diào)期交易”等，造成損失4.36億元。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)公司制定了投資決策委員會(huì)議事規(guī)則、衍生金融工具管理制度等，規(guī)范完善了證券投資的流程，細(xì)化了決策機(jī)制。
2．所屬寧波寶新不銹鋼有限公司2005年投入使用的價(jià)值1.49億元的兩臺(tái)進(jìn)口設(shè)備，利用率低，長期閑置。
審計(jì)指出上述問題后，寶鋼集團(tuán)采取了技改、對外租賃等措施盤活閑置資產(chǎn)。
