中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二〇一二年六月一日）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中石油集團(tuán)）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中石油集團(tuán)成立于1998年7月，注冊(cè)資本2979億元，擁有二級(jí)單位78家，主要從事石油天然氣勘探開(kāi)發(fā)、煉油化工、管道運(yùn)輸、銷(xiāo)售貿(mào)易、工程技術(shù)、工程建設(shè)、裝備制造和金融服務(wù)等。據(jù)中石油集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，中石油集團(tuán)資產(chǎn)總額26299.56億元，負(fù)債總額10618.46億元，所有者權(quán)益總額15681.10億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入17122.17億元，利潤(rùn)總額1726.57億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了中石油集團(tuán)本部及所屬14家單位，涉及資產(chǎn)量占中石油集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中石油集團(tuán)近年來(lái)較好地貫徹了國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策，不斷發(fā)展壯大油氣主業(yè)，進(jìn)一步增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目建設(shè)管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)中石油集團(tuán)2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)3.57億元，占資產(chǎn)總額的0.01%；少計(jì)負(fù)債1.65億元，占負(fù)債總額的0.02%；少計(jì)利潤(rùn)13.10億元，占利潤(rùn)總額的0.76%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求中石油集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟(jì)違法案件線(xiàn)索1起，已依法移送有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
?。ㄒ唬?huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2007年至2010年，中石油集團(tuán)及部分所屬單位未按規(guī)定核算投資收益和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不完整等，造成少計(jì)資產(chǎn)3.57億元、少計(jì)負(fù)債1.65億元、少計(jì)利潤(rùn)14.48億元，其中2010年少計(jì)利潤(rùn)13.10億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，除個(gè)別問(wèn)題正在整改外，其余均已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，少計(jì)利潤(rùn)已分別計(jì)入2011年和2012年?！ ?br/>
2．2009年至2010年，所屬長(zhǎng)慶油田分公司未及時(shí)繳納代扣的礦區(qū)使用費(fèi)2747.44萬(wàn)元?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，長(zhǎng)慶油田分公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了礦區(qū)使用費(fèi)?！ ?br/>
3．截至2011年4月底，所屬兩家單位違規(guī)出借資金4.57億元，少支付借用地租金和征收土地補(bǔ)償款1308.15萬(wàn)元?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)單位已收回4億元借款，余款正在積極回收；少付的用地款項(xiàng)已全部支付。
?。ǘ┲卮笸顿Y項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題。
1．截至2011年3月，中石油集團(tuán)有5個(gè)投資項(xiàng)目未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)即變更投資或開(kāi)工建設(shè)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有3個(gè)項(xiàng)目已按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)，其余兩個(gè)項(xiàng)目正向發(fā)展改革委申報(bào)審批?！ ?br/>
2．截至2011年9月，所屬新疆石油管理局等單位投資9億多元建設(shè)的3個(gè)項(xiàng)目，因可行性研究論證不充分和條件變化等，建成后處于停產(chǎn)和半停產(chǎn)狀態(tài)，產(chǎn)能及資產(chǎn)未能有效發(fā)揮作用?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位采取了落實(shí)油田資源、增加天然氣供應(yīng)等措施，以做好資產(chǎn)保護(hù)和再利用工作。
?。ㄈ┕こ添?xiàng)目建設(shè)管理存在的問(wèn)題。
1．截至2011年7月，所屬1座油庫(kù)、1368座加油站未經(jīng)環(huán)保部門(mén)批準(zhǔn)即開(kāi)工，還有4座油庫(kù)、1個(gè)煉油工程和1座加油加氣站未經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收即投產(chǎn)?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中石油集團(tuán)已取得1座油庫(kù)和175座加油站的環(huán)評(píng)批準(zhǔn)文件，兩座油庫(kù)已通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收，其他項(xiàng)目手續(xù)正在抓緊補(bǔ)辦?！ ?br/>
2．截至2011年7月底，所屬12家單位有5558萬(wàn)平方米用地未取得土地使用權(quán)證，其中16萬(wàn)平方米是租用的農(nóng)業(yè)用地，還有56座加油加氣站經(jīng)營(yíng)證照不齊全?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中石油集團(tuán)已取得1386萬(wàn)平方米用地的土地使用權(quán)證，其余土地審批手續(xù)正在辦理；9座加油加氣站已完善證照手續(xù)?！ ?br/>
3．2007年至2010年，中石油集團(tuán)部分管道、煉化、勘探和生產(chǎn)等項(xiàng)目采取邀標(biāo)方式發(fā)包，未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額20.25億元，占同期項(xiàng)目投資總額的0.15%。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中石油集團(tuán)加強(qiáng)了招標(biāo)管理制度建設(shè)，要求嚴(yán)格投標(biāo)單位資質(zhì)審查，強(qiáng)化招標(biāo)管理效能檢查?！ ?br/>
4．2007年至2010年，所屬銷(xiāo)售分公司在收購(gòu)和建設(shè)加油站過(guò)程中，未對(duì)協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)的中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)論證評(píng)估，支付中介勞務(wù)費(fèi)4.08億元?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已停止新簽服務(wù)合同。
?。ㄋ模﹥?nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2007年至2010年，所屬4家單位未經(jīng)評(píng)估以4.96億元收購(gòu)的加油站、以3892.3萬(wàn)元租賃的油庫(kù)閑置未用?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位制定了加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估備案管理制度，重新梳理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范加油站收購(gòu)業(yè)務(wù)；已退租6座閑置油庫(kù)，其余的正在清理?！ ?br/>
2．2007年至2010年，所屬兩家單位未按國(guó)家定價(jià)銷(xiāo)售天然氣，多收價(jià)款333.67萬(wàn)元、少收價(jià)款1743.40萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)作了進(jìn)一步清理規(guī)范，將嚴(yán)格按照國(guó)家價(jià)格政策執(zhí)行。
3．2007年8月至2010年4月，所屬甘肅蘭州銷(xiāo)售分公司因履行合同中糾紛造成損失899.97萬(wàn)元；所屬天津華北石油新技術(shù)有限責(zé)任公司超采購(gòu)范圍從地方煉油廠(chǎng)采購(gòu)汽油，且未經(jīng)檢驗(yàn)即銷(xiāo)售，造成使用該批汽油的汽車(chē)出現(xiàn)故障，賠付車(chē)主損失841.47萬(wàn)元?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中石油集團(tuán)已分別給予相關(guān)責(zé)任人免職、撤職和解除勞動(dòng)關(guān)系等處分，制定了內(nèi)部控制管理手冊(cè)—合同與糾紛管理等規(guī)章制度，完善了成品油外采管理辦法，明確了管理職責(zé)和權(quán)限?！ ?br/>
4．2001年6月，所屬長(zhǎng)慶油田分公司工會(huì)未經(jīng)登記注冊(cè)成立的長(zhǎng)慶油田分公司溫暖工程基金會(huì)違規(guī)向油田合作開(kāi)發(fā)等非扶貧項(xiàng)目投資9137萬(wàn)元，至2010年底獲得分紅1.66億元；該基金會(huì)還存在對(duì)外出借賬戶(hù)、允許其他單位掛靠并以其名義進(jìn)行投資等問(wèn)題?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，長(zhǎng)慶油田分公司已申請(qǐng)補(bǔ)辦溫暖基金會(huì)登記手續(xù)，規(guī)范管理賬戶(hù)，并清理掛靠單位?！ ?br/>
5．所屬兩家單位未按照設(shè)計(jì)文本進(jìn)行天然氣與管道ERP軟件開(kāi)發(fā)，存在可人為干預(yù)等漏洞?！ ?br/>
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位優(yōu)化了ERP系統(tǒng)設(shè)置，進(jìn)一步規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化了內(nèi)部控制。
此外，中石油集團(tuán)部分輸油輸氣管線(xiàn)年久老化、被各種建筑物和植物占?jí)河绊懓踩\(yùn)營(yíng)等問(wèn)題。審計(jì)指出后，中石油集團(tuán)通過(guò)層層簽訂安全環(huán)保責(zé)任書(shū)以及對(duì)有關(guān)線(xiàn)段進(jìn)行改造、加強(qiáng)巡線(xiàn)管理等措施，深化安全生產(chǎn)管理體系建設(shè)。
