關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)
科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知
財(cái)教〔2011〕434號(hào)
國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）、科技廳（委、局），有關(guān)單位：
2006年，財(cái)政部、科技部共同制定了《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》和《公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理試行辦法》（財(cái)教〔2006〕159號(hào)、160號(hào)、163號(hào)和219號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《經(jīng)費(fèi)管理辦法》）。為進(jìn)一步改革和加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，針對(duì)《經(jīng)費(fèi)管理辦法》執(zhí)行過程中存在的需要進(jìn)一步明確和解決的問題，現(xiàn)就相關(guān)國(guó)家科技計(jì)劃課題和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)項(xiàng)目（以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱課題）經(jīng)費(fèi)管理和使用的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、調(diào)整課題經(jīng)費(fèi)開支范圍
為適應(yīng)科研活動(dòng)規(guī)律的需要，落實(shí)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理要求，建立課題間接成本補(bǔ)償機(jī)制，將課題經(jīng)費(fèi)分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
1.直接費(fèi)用是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和其他支出等。
2.間接費(fèi)用是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實(shí)施課題過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。主要包括承擔(dān)課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績(jī)效支出等。其中績(jī)效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研工作績(jī)效安排的相關(guān)支出。
間接費(fèi)用使用分段超額累退比例法計(jì)算并實(shí)行總額控制，按照不超過課題經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例核定，具體比例如下：
500萬元及以下部分不超過20%；
超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；
超過1000萬元的部分不超過10%。
間接費(fèi)用中績(jī)效支出不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的5%。
間接費(fèi)用按課題統(tǒng)一核定，由課題承擔(dān)單位和課題合作單位根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)和經(jīng)費(fèi)額度，協(xié)商提出分配方案，在課題預(yù)算（書）中明確，并分別納入各自單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。其中績(jī)效支出，應(yīng)當(dāng)在對(duì)科研工作進(jìn)行績(jī)效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實(shí)績(jī)，由所在單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排。課題承擔(dān)單位和課題合作單位不得在核定的間接費(fèi)用以外再以任何名義在課題經(jīng)費(fèi)中重復(fù)提取、列支相關(guān)費(fèi)用。
二、強(qiáng)化預(yù)算編制和評(píng)估評(píng)審要求
課題申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)理解《經(jīng)費(fèi)管理辦法》的基礎(chǔ)上，根據(jù)課題研究開發(fā)任務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算。課題直接費(fèi)用各項(xiàng)支出不得簡(jiǎn)單按比例編列。其中，勞務(wù)費(fèi)預(yù)算沒有比例限制，課題申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合單位實(shí)際和相關(guān)人員參與課題的全時(shí)工作時(shí)間，科學(xué)合理、實(shí)事求是地編制，并嚴(yán)格按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的開支范圍使用；專家咨詢費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)編制；設(shè)備費(fèi)預(yù)算編制中應(yīng)當(dāng)注意嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置，鼓勵(lì)共享、試制、租賃專用儀器設(shè)備以及對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，確有必要購(gòu)買的，單位應(yīng)當(dāng)對(duì)擬購(gòu)置設(shè)備的必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況以及購(gòu)置設(shè)備的開放共享方案等進(jìn)行單獨(dú)說明。
課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)估評(píng)審中，有關(guān)中介機(jī)構(gòu)和咨詢專家應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地提出預(yù)算審核建議，不得簡(jiǎn)單化地按比例核減課題直接費(fèi)用預(yù)算。建立健全課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)估評(píng)審的溝通反饋機(jī)制。
三、加強(qiáng)資金撥付和結(jié)存結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理
科技部、相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)按照部門預(yù)算管理的規(guī)定，提前組織課題立項(xiàng)等相關(guān)工作，并按照部門預(yù)算編報(bào)的時(shí)間要求及時(shí)將預(yù)算安排建議報(bào)送財(cái)政部，提高年初預(yù)算到位率。財(cái)政部及時(shí)審核并通過部門預(yù)算下達(dá)課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算。科技部、相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定及時(shí)支付資金，財(cái)政部正式批復(fù)部門預(yù)算前可以從1月1日起按“二上”預(yù)算數(shù)的1/4支付資金。
課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)課題年度實(shí)施的實(shí)際需要申請(qǐng)預(yù)算，本著勤儉節(jié)約的原則合理安排支出，最大限度地減少資金的結(jié)存結(jié)余，提高課題年度預(yù)算的執(zhí)行效率。
課題結(jié)存結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。課題結(jié)存經(jīng)費(fèi)是指未完成課題年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算減去年度實(shí)際支出后的余額，課題在研期間，結(jié)存經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)留由課題承擔(dān)單位結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)是指課題結(jié)束或因故終止時(shí)，課題經(jīng)費(fèi)總預(yù)算減去實(shí)際總支出后的余額，因故終止課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)還應(yīng)當(dāng)包括處理已購(gòu)物資、材料及儀器、設(shè)備的變價(jià)收入。課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門，由科技部或相關(guān)主管部門按照財(cái)政部關(guān)于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、簡(jiǎn)化預(yù)算調(diào)整程序
1.課題預(yù)算總額調(diào)整，課題承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。
2.相關(guān)國(guó)家科技計(jì)劃課題總預(yù)算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按原程序報(bào)科技部批準(zhǔn)。
3. 課題總預(yù)算不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過程中科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請(qǐng)，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)。設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。間接費(fèi)用不得調(diào)整。
五、強(qiáng)化課題承擔(dān)單位和課題合作單位的職責(zé)
1.課題承擔(dān)單位是課題經(jīng)費(fèi)使用和管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格課題預(yù)算調(diào)整審批程序，按時(shí)提出財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)，配合做好財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)驗(yàn)收等工作，及時(shí)按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)，并采取有效措施切實(shí)保障科研、財(cái)務(wù)、行政等管理部門對(duì)課題實(shí)施的全面支撐，積極推動(dòng)本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備等科研條件對(duì)課題的開放共享。
課題合作單位應(yīng)當(dāng)按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》的規(guī)定，對(duì)課題經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算，自覺接受有關(guān)監(jiān)督檢查。
課題承擔(dān)單位和課題合作單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于政府采購(gòu)、招投標(biāo)、資產(chǎn)管理等的規(guī)定。行政事業(yè)單位使用課題經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，一般由單位進(jìn)行使用和管理，國(guó)家有權(quán)進(jìn)行調(diào)配。企業(yè)使用課題經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。
2.課題承擔(dān)單位和課題合作單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定強(qiáng)化間接費(fèi)用的管理，制定具體的管理辦法。遵循公開、公平、公正的原則，合理統(tǒng)籌安排績(jī)效支出，提升科研人員工作績(jī)效水平。
3.課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)按預(yù)算核撥課題合作單位經(jīng)費(fèi)，并加強(qiáng)對(duì)外撥經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。課題承擔(dān)單位和課題合作單位不得層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)。
六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查
1.財(cái)政部、科技部、相關(guān)主管部門按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定的職責(zé)分工對(duì)課題經(jīng)費(fèi)通過專項(xiàng)審計(jì)、中期財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)驗(yàn)收、績(jī)效評(píng)價(jià)等多種方式實(shí)施監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅處理各類違法違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的行為，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性。
2.建立健全信用管理機(jī)制。科技部、相關(guān)主管部門對(duì)課題承擔(dān)單位和課題合作單位、課題負(fù)責(zé)人等科研人員、中介機(jī)構(gòu)和咨詢專家在經(jīng)費(fèi)管理使用、評(píng)估評(píng)審方面的信譽(yù)度進(jìn)行評(píng)價(jià)和記錄，作為今后參加國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)科研和評(píng)估評(píng)審等活動(dòng)的重要依據(jù)。
3.積極推進(jìn)信息公開?？萍疾?、相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)非涉密課題預(yù)算安排情況進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督；逐步探索建立課題績(jī)效情況公示制度；積極推進(jìn)對(duì)違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的行為進(jìn)行公開。課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)逐步建立課題信息公開制度，在單位內(nèi)部對(duì)課題組人員構(gòu)成、課題設(shè)備購(gòu)置、預(yù)算調(diào)整、外撥經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)用使用情況等進(jìn)行公開。
本通知自發(fā)布之日起施行。經(jīng)費(fèi)管理的其他有關(guān)規(guī)定，仍按照《經(jīng)費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，其中涉及相關(guān)國(guó)家科技計(jì)劃的定位、承擔(dān)單位資質(zhì)、課題組織等方面與相關(guān)國(guó)家科技計(jì)劃管理辦法規(guī)定不一致的內(nèi)容，以相關(guān)國(guó)家科技計(jì)劃管理辦法為準(zhǔn)。對(duì)于2011年1月1日至通知發(fā)布期間批復(fù)總預(yù)算的課題，在批復(fù)預(yù)算總額不變的前提下，分科目預(yù)算可按本通知第一條規(guī)定相應(yīng)調(diào)整。各有關(guān)部門和單位要按照本通知和《經(jīng)費(fèi)管理辦法》的要求，加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，切實(shí)提高經(jīng)費(fèi)使用效益。執(zhí)行中若有問題，請(qǐng)及時(shí)函告財(cái)政部、科技部。財(cái)政部、科技部將針對(duì)本通知及有關(guān)科技經(jīng)費(fèi)管理政策實(shí)施情況，選擇有代表性的單位，進(jìn)行跟蹤、指導(dǎo)和推動(dòng)政策落實(shí)，總結(jié)、評(píng)估政策實(shí)施效果。
財(cái)政部 科技部
二〇一一年九月十四日
