中國長江三峽集團公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果
（二○一一年五月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國長江三峽集團公司（以下簡稱三峽集團）2009年度財務(wù)收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
三峽集團成立于1993年9月，注冊資本1115.98億元，擁有15家全資和控股子公司，主要負責(zé)三峽工程的建設(shè)和經(jīng)營管理，從事長江中上游水資源開發(fā)、水利水電技術(shù)服務(wù)、水利水電物資和設(shè)備銷售、咨詢等業(yè)務(wù)。據(jù)三峽集團的合并會計報表反映，截至2009年底，三峽集團資產(chǎn)總額2809.40億元，負債總額900.08億元，所有者權(quán)益1909.32億元，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入256.17億元，利潤總額127.94億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了三峽集團本部及所屬5家公司，涉及資產(chǎn)額1786.63億元，占三峽集團資產(chǎn)總額的63.59%。審計結(jié)果表明，三峽集團近年來不斷深化改革，加強內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在部分會計核算和對外投資管理不夠規(guī)范、內(nèi)部管理不夠嚴格等問題。這些問題對三峽集團2009年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：多計資產(chǎn)24269.63萬元，占資產(chǎn)總額的0.09%；多計負債24988.42萬元，占負債總額的 0.28%；少計利潤4588.86萬元，占利潤總額的 0.36%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求三峽集團予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．2009年，三峽集團補提已出售固定資產(chǎn)在以前年度少計提的折舊4588.86萬元，導(dǎo)致多計2009年成本4588.86萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已調(diào)整相關(guān)會計報表。
2. 2009年，三峽集團合并會計報表少抵銷內(nèi)部往來24988.42萬元，導(dǎo)致多計資產(chǎn)、負債各24988.42萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已調(diào)整相關(guān)會計報表。
3．2009年，三峽集團購建于20世紀90年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財務(wù)決算時未單獨確認固定資產(chǎn)。
審計指出上述問題后，三峽集團對上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進行了會計處理，單獨按凈值確認資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會計賬目。
4．所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價值確認長期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致2009年少計長期股權(quán)投資718.79萬元。
審計指出上述問題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會計賬目。
5．2007年，三峽集團為職工購買經(jīng)濟適用房墊款22540.33萬元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬元墊款未收回。
審計指出上述問題后，三峽集團已組織相關(guān)部門進行清理，盡快收回墊支款項。
6．2007年至2009年，三峽集團為職工支付住宅物業(yè)管理費用86.28萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費用。
?。ǘν馔顿Y、招投標管理等方面存在的問題。
1．2006年至2009年，三峽集團在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項目當(dāng)前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險。
審計指出上述問題后，三峽集團采取與地方政府加強溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價等措施降低投資風(fēng)險，并計劃對其中一個電站項目以整體移交方式收回前期投入成本。
2．2008年至2009年，三峽集團參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項目和云南先鋒煤化工項目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準。
審計指出上述問題后，三峽集團正在積極敦促相關(guān)項目控股單位補辦核準手續(xù)。
3．2007年至2009年，三峽集團超出國家規(guī)定的標準，多支付招標代理費1670.92萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團制定了《招標代理取費標準》，要求自2011年起招標代理費用統(tǒng)一按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
4．2007年至2009年，三峽集團合同金額為3.58億元的7項機電設(shè)備采購招標活動不規(guī)范，未進行公開招標；部分項目存在評標過程不夠規(guī)范、通過內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團進一步加強了招投標管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運行管理直接委托項目管理辦法（試行）》，對關(guān)聯(lián)交易直接委托項目等實施嚴格監(jiān)管。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2009年，三峽集團在整體上市過程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財產(chǎn)品，增加了集團整體財務(wù)費用1.21億元，并存在直接指定中介機構(gòu)、中介費用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請財務(wù)顧問公司等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團已采取建立“資金日報管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機構(gòu)選聘管理辦法。
2．2004年至2009年，所屬三峽財務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計發(fā)放貸款11.17億元，截至2009年底貸款余額為6.48億元。
審計指出上述問題后，三峽財務(wù)公司已收回貸款15550萬元，并計劃嚴格按期或提前收回其余貸款。
3．三峽集團領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費管理制度不夠完善，標準不具體。
審計指出上述問題后，三峽集團已向職工代表大會報告領(lǐng)導(dǎo)人年度職務(wù)消費情況，正在制定集團公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費范圍及標準，實行年度預(yù)算管理。
4．至2009年底，三峽集團及其所屬24個單位在22家銀行的94個分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶231個，資金存放比較分散。
審計指出上述問題后，三峽集團組織對銀行賬戶進行了清理，已撤銷銀行賬戶69個，其余賬戶正在清理之中。
5．三峽集團管理層次較多，2009年管理層級達到5級。3級以下子公司24家，占33.33%，不利于實施有效控制。
審計指出上述問題后，三峽集團對所屬企業(yè)進行了清理整頓，已清理3級以下企業(yè)12戶。
6．三峽集團在對外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴張較快、部分對外股權(quán)投資效益不佳等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團制定了《投資管理辦法實施細則》等制度，建立投資項目風(fēng)險預(yù)警機制，加大對投資項目的風(fēng)險監(jiān)控力度，進一步完善對外投資管控體系。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)三峽集團及所屬單位以前年度存在的問題：2007年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項目，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設(shè)了高標準酒店。2008年，三峽集團多支付宜昌青云公司土建項目工程款431.55萬元；所屬中國長江電力股份有限公司未經(jīng)批準按成本價向職工出售北京地區(qū)的4套商品房；所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過程中對資產(chǎn)評估結(jié)果審核不嚴，導(dǎo)致虛增評估凈資產(chǎn)425萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團正在向國資委報告，并補辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報批手續(xù)，并采取措施加強對資產(chǎn)評估結(jié)果的審核，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定。
