90個國外貸援款項目2009年度公證審計結(jié)果
（二○一○年六月十二日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和相關(guān)國外貸援款協(xié)議的規(guī)定，審計署組織國外貸援款項目審計服務(wù)中心和相關(guān)特派員辦事處于2009年，對由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的90個國外貸援款項目2008年度財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況進行了公證審計，向國外貸援款機構(gòu)出具了92份審計報告（有2個項目按照國外貸援款機構(gòu)的要求各出具了2份審計報告）。審計工作是按照國際審計準(zhǔn)則和中國國家審計準(zhǔn)則進行的。
一、基本情況
90個國外貸援款項目包括21個貸款項目和69個贈款或援助項目（詳見附件）。按項目的貸援款機構(gòu)劃分，其中世界銀行項目40個、亞洲開發(fā)銀行項目9個、聯(lián)合國開發(fā)計劃署項目36個、英國國際發(fā)展部項目5個。這90個項目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護等領(lǐng)域，計劃投資總額折合人民幣1503.28億元，其中協(xié)議利用外資額折合人民幣265.57億元。截至2008年12月31日，項目累計完成投資額折合人民幣1074.65億元，其中累計利用外資額折合人民幣180.49億元。在已出具的92份審計報告中，無保留意見的審計報告82份，占89.13%；有保留意見的審計報告10份，占10.87%。
審計結(jié)果表明，國外貸援款項目總體執(zhí)行情況較好。項目主管部門較好地履行了管理職責(zé)，在指導(dǎo)、監(jiān)督和評估項目執(zhí)行，提高項目資金使用效益等方面發(fā)揮了積極作用；大部分項目單位能夠認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，內(nèi)部控制制度健全有效，會計核算和財務(wù)管理比較規(guī)范。國外貸援款項目的實施有效彌補了資金投入的不足，引進了項目管理的先進經(jīng)驗，促進了管理理念的更新和管理人才的培養(yǎng)，在促進我國經(jīng)濟社會發(fā)展、環(huán)境保護和借鑒國際先進管理經(jīng)驗等方面發(fā)揮了積極作用，取得了較好的經(jīng)濟和社會效益，對推動我國經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了積極的影響。但審計也發(fā)現(xiàn)部分項目單位在財務(wù)核算、項目和資金管理等方面存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬?0個項目中存在的問題對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，出具了有保留意見報告（詳見附件）。主要問題包括：未按相關(guān)會計準(zhǔn)則和贈款協(xié)定要求編制報表；由于審計范圍受限，無法核實部分執(zhí)行單位項目執(zhí)行情況及貸款資金使用情況；虛列支出或支出證據(jù)不足；報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等。
（二）47個項目中存在違反國家法規(guī)、貸（援）款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷（詳見附件），但未對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的的財務(wù)報表造成重大影響，出具了無保留意見報告。主要問題包括：8個項目的2.18億元國內(nèi)配套資金未及時、足額到位，占項目總數(shù)的8.88%；7個項目涉及的地方財政部門或項目單位滯留資金0.21億元，占項目總數(shù)的7.77%；1個項目（亞洲開發(fā)銀行貸款鄭州至西安鐵路項目）未按時繳納資本金4.56億元，占項目總數(shù)的1.11%；37個項目財務(wù)管理不規(guī)范，占項目總數(shù)的41.11%，主要是存在未按規(guī)定設(shè)置賬簿、會計核算和賬務(wù)處理不夠規(guī)范、內(nèi)控制度不夠健全等問題；16個項目的投資完成額比例偏低或提款報賬進度較慢，占項目總數(shù)的17.77%。
三、審計處理和整改情況
對上述問題，審計機關(guān)已依法出具了審計報告，提出了審計意見和建議。各項目單位高度重視審計反映的問題，認(rèn)真整改。
截至2009年12月底，出具有保留意見報告的10個項目中，除世界銀行贈款進城務(wù)工農(nóng)民子女義務(wù)教育研究項目因項目執(zhí)行完畢，無法提供整改資料外，其余項目的執(zhí)行單位均已接受審計意見，對報表進行了調(diào)整，并采取措施，加強了項目管理。47個存在違反國家法規(guī)、貸（援）款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷的項目中，未到位的2.18億元配套資金，有0.72億元已到位；滯留的0.21億元項目資金，有0.15億元已撥付到位；未按時繳納的資本金4.56億元，有4億元已繳納。對財務(wù)管理不規(guī)范的問題，有關(guān)項目單位調(diào)整了賬目，健全完善了財務(wù)管理制度，并加強了對財務(wù)人員的培訓(xùn)。對項目實施進度緩慢的問題，有關(guān)項目單位通過抓緊采購設(shè)備和加強項目工程進度管理等工作，加快了進度，同時加強了與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，完善了報賬程序，加快了提款報賬進度。
附件：2009年度90個國外貸援款項目審計報告披露問題及整改情況
（本公告中美元折算人民幣按2008年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌6.8346元人民幣計算。）
