國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳文件
國資廳發(fā)監(jiān)督〔2010〕48號
關(guān)于開展中央企業(yè)對外并購事項專項檢查的通知
各國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會，各中央企業(yè)：
為全面了解和掌握國資委成立以來中央企業(yè)對外并購情況，監(jiān)事會擬組織開展中央企業(yè)對外并購事項專項檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查目的和意義
統(tǒng)計調(diào)查2004-2009年中央企業(yè)及其子企業(yè)對外并購情況，檢查分析企業(yè)對外并購管控制度的有效性和并購程序的合規(guī)性，評估并購方向合理性，評價并購實施效果，推動企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范并購行為，加強風(fēng)險管控，健全完善管理制度，促進(jìn)中央企業(yè)又好又快發(fā)展。
二、檢查方式
專項檢查采取中央企業(yè)自查和監(jiān)事會核查相結(jié)合的方式進(jìn)行。自查工作由中央企業(yè)組織開展，并按要求做好統(tǒng)計表格填報工作，提交自查報告。在企業(yè)自查的基礎(chǔ)上，監(jiān)事會結(jié)合當(dāng)期監(jiān)督工作，核查企業(yè)填報情況，并對部分企業(yè)開展重點抽查。
三、檢查內(nèi)容
?。ㄒ唬┢髽I(yè)對外并購戰(zhàn)略和方向。主要包括對外并購項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控政策；是否有利于突出主業(yè)，完善業(yè)務(wù)鏈條，提高核心競爭能力；是否制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的并購規(guī)劃；是否在戰(zhàn)略指導(dǎo)下開展對外并購活動；是否存在投機性對外并購事項等。
?。ǘ┢髽I(yè)對外并購決策程序合規(guī)性。主要包括企業(yè)有關(guān)投資管理制度建設(shè)情況；企業(yè)對外并購對象的選擇與確定過程；可行性研究報告論證的充分性，是否開展詳盡的盡職調(diào)查；清產(chǎn)核資和財務(wù)審計的合法合規(guī)性；收購行為所涉及資產(chǎn)是否進(jìn)行評估備案；是否按國家有關(guān)投資管理規(guī)定履行相關(guān)報批程序，尤其關(guān)注非主業(yè)并購和境外并購活動是否按規(guī)定報國資委審核或備案；對外并購合同或協(xié)議的完整性和合法合規(guī)性等。
?。ㄈ┢髽I(yè)資產(chǎn)評估的規(guī)范性和收購價格的合理性。主要包括并購標(biāo)的產(chǎn)權(quán)歸屬是否清晰；評估方法、程序是否科學(xué)合規(guī)；是否按國資委核準(zhǔn)范圍進(jìn)行評估；評估引用的資料、數(shù)據(jù)是否真實、合理、可靠；確認(rèn)評估結(jié)果的合理性；是否存在高估、低估、漏評現(xiàn)象；是否存在僅評估有形資產(chǎn)而對無形資產(chǎn)不計價的現(xiàn)象；評價最終并購價格確定的合理性；對并購價格高于評估價格的情況予以重點關(guān)注，是否存在違規(guī)操作行為。
（四）被并購企業(yè)并購后運行狀況。是否因大量低價無效資產(chǎn)致使企業(yè)存在資產(chǎn)質(zhì)量差、資產(chǎn)嚴(yán)重不實等問題；是否存在資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，甚至嚴(yán)重資不抵債等情況；是否存在盈利水平低下，甚至經(jīng)營虧損嚴(yán)重、持續(xù)發(fā)展無望等問題；是否存在會計核算混亂、虛構(gòu)交易、成本費用不實、賬實不符、會計憑證不完整等問題。
?。ㄎ澹┓治銎髽I(yè)對外并購風(fēng)險。分析企業(yè)并購資金來源及實施并購前后資產(chǎn)負(fù)債變動情況，企業(yè)對外并購規(guī)模是否與企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平和實際籌資能力相適應(yīng)，重點關(guān)注是否存在因舉債并購、對被并購企業(yè)注入資金、為被并購企業(yè)提供貸款擔(dān)保等增大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況；是否存在因?qū)ν獠①徺Y產(chǎn)質(zhì)量較差增大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險情況；是否因?qū)ν獠①徳黾悠髽I(yè)管理鏈條，致使集團(tuán)管控能力下降；是否有勝任的專業(yè)管理團(tuán)隊實施對外并購過程及實現(xiàn)并購后的有效整合。
?。┰u價企業(yè)對外并購成效。是否實施了管理、研發(fā)、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)以及企業(yè)文化等方面的有效整合；是否發(fā)揮了財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等方面的協(xié)同效應(yīng)；是否實現(xiàn)了提高收益率、擴(kuò)大規(guī)模、提高市場占有率、追求穩(wěn)定發(fā)展、獲取核心資源以及調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等并購目的。分析企業(yè)對外并購成效不明顯甚至失敗的原因。
四、進(jìn)度安排
（一）5－6月，各中央企業(yè)組織開展自查工作，按要求填報《中央企業(yè)對外并購情況統(tǒng)計調(diào)查表》，提交自查報告。于6月底前將統(tǒng)計調(diào)查表及自查報告報送國資委監(jiān)事會工作局，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
（二）7月份，監(jiān)事會在企業(yè)自查的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)期監(jiān)督核查企業(yè)填報情況，選取重要并購項目深入檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)并購方面存在的重大問題和風(fēng)險隱患，及時提交專項報告或情況報告。
?。ㄈ?月份，組織若干專項檢查項目組，在企業(yè)自查和監(jiān)事會核查的基礎(chǔ)上，選取部分中央企業(yè)開展重點抽查。匯總分析《中央企業(yè)對外并購情況統(tǒng)計調(diào)查表》及相關(guān)材料，提交綜合情況報告，提出相關(guān)建議。
五、有關(guān)工作要求
?。ㄒ唬└髦醒肫髽I(yè)要高度重視對外并購事項專項檢查工作，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，由企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人牽頭，指定專門機構(gòu)和人員負(fù)責(zé)，明確職責(zé)分工，落實工作責(zé)任。按照本通知要求，結(jié)合企業(yè)工作實際，制訂自查工作方案，進(jìn)行專項工作部署，加強對所屬企業(yè)組織實施工作指導(dǎo)，認(rèn)真做好審核、匯總工作，確保統(tǒng)計填報內(nèi)容完整、真實、準(zhǔn)確，并按規(guī)定時間報送。
?。ǘ┍O(jiān)事會應(yīng)加強對企業(yè)自查和填報工作的督促和指導(dǎo)，對不符合填報規(guī)定的統(tǒng)計調(diào)查表，要求企業(yè)重新填報或補報。有針對性地對重要并購項目進(jìn)行專題調(diào)研，對并購成功案例加以總結(jié)，對存在的問題進(jìn)行深入剖析，提出對策建議，以當(dāng)期監(jiān)督信息形式及時報送。加強與有關(guān)監(jiān)督機構(gòu)的工作溝通，充分利用其監(jiān)督資源及成果，提高監(jiān)督效率。
?。ㄈ└髦醒肫髽I(yè)要積極支持配合監(jiān)事會有關(guān)檢查工作，對本次自查工作和監(jiān)事會檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真制訂整改措施，明確整改時限，切實加以整改。通過整改，健全內(nèi)控機制，完善管理制度，規(guī)范經(jīng)營行為，防范風(fēng)險隱患，有效提升管理水平。
各中央企業(yè)在自查工作和填報統(tǒng)計調(diào)查表過程中遇到的問題，請與國資委監(jiān)事會工作局聯(lián)系。
聯(lián)系人：國資委監(jiān)事會工作局王永利牛志鵬
聯(lián)系電話：（010）64471362/1358、64471358（傳真）
地址：北京市東城區(qū)安定門外大街56號國務(wù)院國資委監(jiān)事會工作局
郵政編碼：100011
附件：中央企業(yè)對外并購情況統(tǒng)計調(diào)查表
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳
二○一○年四月二十五日
中央企業(yè)對外并購情況統(tǒng)計調(diào)查表填表說明
本次統(tǒng)計表所稱對外并購是指取得其他企業(yè)實質(zhì)性控制權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為，不含國務(wù)院國資委主導(dǎo)的中央企業(yè)之間并購、國務(wù)院國資委批準(zhǔn)的無償劃轉(zhuǎn)、企業(yè)對外非控股性投資以及集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的并購行為。填表說明如下：
一、中央企業(yè)單個對外并購項目統(tǒng)計表
（一）編制單位：中央企業(yè)集團(tuán)全稱。
?。ǘ┎①徠髽I(yè)名稱：實施并購企業(yè)全稱。
?。ㄈ┧鶎偌壌危?.集團(tuán)公司總部；2.二級子企業(yè)；3.三級及三級以下子企業(yè)。
?。ㄋ模┎①徠髽I(yè)所屬行業(yè)：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》選擇填列。
?。ㄎ澹┎①徣眨喊凑詹①弲f(xié)議約定的企業(yè)股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)日填列。
?。┢髽I(yè)價值評估方式：1.收益法；2.資產(chǎn)基礎(chǔ)法；3.比較法；4.其他。
?。ㄆ撸┲Ц斗绞剑?.現(xiàn)金支付；2.股權(quán)支付；3.承擔(dān)債務(wù)支付；4.資產(chǎn)置換；5.混合支付；6.無償劃轉(zhuǎn)；7.其他。
?。ò耍┙灰追绞剑?.協(xié)議轉(zhuǎn)讓；2.要約收購；3.公開拍賣；4.招標(biāo)投標(biāo)；5.其他。
?。ň牛┎①忣愋停?.橫向并購；2.上游并購；3.下游并購；4.混合并購；5.其他。
?。ㄊ┎①彿绞剑?.吸收合并；2.控股合并；3.新設(shè)合并；4.其他。
（十一）是否進(jìn)場交易：是否按規(guī)定執(zhí)行進(jìn)場交易制度。
（十二）非主業(yè)并購及境外并購是否報國資委：指企業(yè)非主業(yè)并購及境外并購是否按有關(guān)規(guī)定報國資委審核或備案。
?。ㄊ┍徊①徠髽I(yè)性質(zhì)：1.國有獨資；2.國有控股；3.集體；4.私營；5.外商；6.其他。
（十四）被并購企業(yè)所屬行業(yè)：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》選擇填列。
（十五）被并購企業(yè)原隸屬關(guān)系：1.中央企業(yè)；2.地方企業(yè)；3.其他。
?。ㄊ┍徊①徠髽I(yè)評估資產(chǎn)價值：按經(jīng)核準(zhǔn)（或備案）的資產(chǎn)評估結(jié)果或中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)估值填列。
?。ㄊ撸┍徊①徠髽I(yè)評估凈資產(chǎn)價值：按經(jīng)核準(zhǔn)（或備案）的凈資產(chǎn)評估結(jié)果或中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)估值填列。
?。ㄊ耍┍徊①徠髽I(yè)人員及財務(wù)狀況：該項目下子項目僅填列并購日所在年度財務(wù)決算數(shù)及以后年度的被并購企業(yè)財務(wù)決算數(shù)。2004-2009年已并購?fù)瓿汕彝顺龅牟①忢椖?，僅填列并購當(dāng)年至退出上一年度的財務(wù)決算數(shù)，并在表下備注說明具體退出時間。
二、2004-2009年度中央企業(yè)對外并購事項并購日匯總統(tǒng)計表
本表所列各項目，以“中央企業(yè)單個對外并購項目統(tǒng)計表”中并購日相關(guān)數(shù)據(jù)，按年度及企業(yè)級次匯總填列。
三、2004-2009年度中央企業(yè)對外并購事項年度匯總統(tǒng)計表
本表所列各項目，以“中央企業(yè)單個對外并購項目統(tǒng)計表”中“被并購企業(yè)人員及財務(wù)狀況”項目下各子項目數(shù)據(jù)，按年度及企業(yè)級次匯總填列。
