國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件
國資發(fā)評價[2005]283號
關(guān)于印發(fā)2005年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表的通知
各中央企業(yè)：
為做好國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）財務(wù)決算報表的編制工作，了解和掌握中央境外子企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果以及國有資本保值增值等情況，加強(qiáng)境外子企業(yè)財務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)建立完善的境外子企業(yè)監(jiān)控機(jī)制，我們制定了2005年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項通知如下：
一、本套報表為中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)向國資委報送的2005年度財務(wù)決算報表格式。中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)包括在境外投資設(shè)立的全資子企業(yè)、控股子企業(yè)，以及經(jīng)費(fèi)報賬性質(zhì)的各類辦事機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項目組等）。
二、本套報表由會計主附表、財務(wù)情況表、補(bǔ)充指標(biāo)表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。
三、本套報表填報級次為中央企業(yè)所屬三級以上（含三級，下同）境外子企業(yè)，具體包括：集團(tuán)所屬境外子企業(yè)（二級），集團(tuán)所屬境外子企業(yè)（二級）投資設(shè)立的子企業(yè)（三級）、集團(tuán)所屬境內(nèi)子企業(yè)（二級）投資設(shè)立的境外子企業(yè)（三級）。集團(tuán)所屬三級以下子企業(yè)投資設(shè)立的境外子企業(yè)（四級及以下）并入三級填報。集團(tuán)所屬境內(nèi)三級子企業(yè)投資設(shè)立的境外子企業(yè)（四級及以下）由境內(nèi)投資單位按規(guī)定填報《企業(yè)所屬境外機(jī)構(gòu)及三級以下境外子企業(yè)基本情況表》。
集團(tuán)所屬三級以下重要境外子企業(yè)，以及境內(nèi)外股權(quán)結(jié)構(gòu)情況復(fù)雜的（如通過離岸公司持有股權(quán)的公司），應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定不分級次分戶填報。
四、中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實、損益結(jié)轉(zhuǎn)等決算基礎(chǔ)工作，以2005年12月31日財務(wù)決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本依據(jù)，按照規(guī)定的級次和要求，以及國內(nèi)會計制度、會計準(zhǔn)則、會計年度和境內(nèi)母公司的會計政策單獨填報本套報表，同時應(yīng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系等納入集團(tuán)及境內(nèi)外子企業(yè)合并財務(wù)決算報表。
五、本套報表金額單位為人民幣元，境外子企業(yè)應(yīng)當(dāng)將外幣記賬本位幣折算成人民幣。匯率折算標(biāo)準(zhǔn)為：報表資產(chǎn)類項目匯率折算，按照2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的買入賣出中間價折算成人民幣，其中實收資本按照人民幣與相應(yīng)幣種的歷史匯率折算成人民幣；報表損益類項目匯率折算，按照2005年1月1日和2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率買入賣出中間價平均折算成人民幣。
六、境外子企業(yè)應(yīng)按所在地有關(guān)規(guī)定實施審計。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或社會中介機(jī)構(gòu)對所屬境外子企業(yè)財務(wù)賬表和重要財務(wù)事項進(jìn)行定期審計，并按規(guī)定對依據(jù)國內(nèi)會計制度和會計準(zhǔn)則編制的本套年度財務(wù)決算報表進(jìn)行審計，按有關(guān)工作要求出具審計報告；承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)決算合并報表審計業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)，在審計集團(tuán)合并報表過程中，應(yīng)對境外子企業(yè)履行必要的審計程序，對會計制度差異調(diào)整的合理性和報表編制的規(guī)范性進(jìn)行復(fù)核。
七、為全面了解境外企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足對境外企業(yè)管理以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的需要，各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)權(quán)投資關(guān)系建立境外子企業(yè)數(shù)據(jù)庫，同時還需要按屬地原則分離出純境外子企業(yè)（即不含返回境內(nèi)投資設(shè)立的子企業(yè)）數(shù)據(jù)庫，并單獨報送。
八、華潤集團(tuán)公司、招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、南光（集團(tuán)）有限公司4家駐港澳中央企業(yè)在按要求編制中央企業(yè)財務(wù)決算報表的同時，應(yīng)按本套報表編制要求單獨報送，以全面反映中央企業(yè)境外資產(chǎn)狀況。
九、企業(yè)總部在做好集團(tuán)財務(wù)決算合并報表的基礎(chǔ)上，應(yīng)對所屬境外子企業(yè)財務(wù)決算報表進(jìn)行認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)真實完整，勾稽關(guān)系正確，并于2006年4月30日前報送國資委（統(tǒng)計評價局），具體報送材料包括：
（一）2005年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表（匯總表）的紙質(zhì)文件；
（二）會計報表附注及財務(wù)情況說明書的紙質(zhì)文件和電子文檔；
（三）境外二級子企業(yè)審計報告的電子文檔；
（四）境外子企業(yè)數(shù)據(jù)庫和純境外子企業(yè)數(shù)據(jù)庫（含分戶和匯總數(shù)據(jù)）。
各企業(yè)在編制過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國資委統(tǒng)計評價局聯(lián)系。
附件：（略）
1.2005年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表
2.2005年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表編制說明
3.報表附注及財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二○○五年十一月五日
