中國證監(jiān)會正式向社會公布《關(guān)于進一步提高首次公開發(fā)行股票公司財務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》。根據(jù)該意見，證券監(jiān)管部門將建立首次公開發(fā)行股票公司相關(guān)中介機構(gòu)不良行為記錄制度并納入統(tǒng)一監(jiān)管體系，根據(jù)各相關(guān)中介機構(gòu)不良行為的性質(zhì)和情節(jié)，分別采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認定為不適當(dāng)人選等行政監(jiān)管措施。不良行為記錄及有關(guān)監(jiān)管措施將記入誠信檔案。
證監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人說，證券監(jiān)管部門將加強對財務(wù)信息披露違法違規(guī)行為的監(jiān)管，對于發(fā)行人的財務(wù)造假、利潤操縱等重大違法違規(guī)行為，堅決予以查處，并對負有責(zé)任的相關(guān)中介機構(gòu)和相關(guān)人員予以懲處。
據(jù)介紹，發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，應(yīng)依法承擔(dān)財務(wù)報告的會計責(zé)任、財務(wù)信息披露的披露責(zé)任，確保招股說明書披露的財務(wù)信息真實、準確、完整；會計師事務(wù)所及其簽字會計師應(yīng)當(dāng)嚴格按照執(zhí)業(yè)標準出具審計報告、審核報告和其他鑒證報告；保薦機構(gòu)要切實履行對發(fā)行人的輔導(dǎo)、盡職調(diào)查和保薦責(zé)任。
針對當(dāng)前首次公開發(fā)行股票公司財務(wù)信息披露工作中存在的突出問題，《意見》對發(fā)行人、會計師事務(wù)所和保薦機構(gòu)提出具體要求，主要包括：發(fā)行人應(yīng)建立健全財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率和效果；發(fā)行人及相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)確保披露的財務(wù)信息真實、準確、完整地反映公司的經(jīng)營情況；相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)關(guān)注發(fā)行人申報期內(nèi)的盈利增長情況和異常交易，防范利潤操縱等。
