日前，國家外匯管理局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就修訂后的《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》（以下簡(jiǎn)稱新《辦法》）有關(guān)問題接受了記者采訪。
1.在我國，什么樣的交易需要進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？
答：原則上，中國居民與非中國居民之間的各類經(jīng)濟(jì)往來，及由此產(chǎn)生的金融資產(chǎn)負(fù)債情況，不論是用人民幣還是外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，都要進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。其中，“居民”既包括個(gè)人，也包括機(jī)構(gòu)；“非中國居民”既包括境外個(gè)人，也包括境外機(jī)構(gòu)?！敖?jīng)濟(jì)往來”指與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的所有收入與支出，包括商品的買與賣、服務(wù)的提供與使用、捐贈(zèng)與受贈(zèng)、各類金融投資與被投資等活動(dòng)，其強(qiáng)調(diào)的是活動(dòng)發(fā)生時(shí)的流量情況。“由此產(chǎn)生的金融資產(chǎn)負(fù)債”指金融投資與被投資活動(dòng)發(fā)生后的“債權(quán)”及“債務(wù)”情況，其強(qiáng)調(diào)的是存量情況。
2.哪些非中國居民需要進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，海外華人華僑也要申報(bào)嗎？
答：修訂后的《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》規(guī)定，在中國境內(nèi)與中國居民發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的非中國居民也需履行申報(bào)義務(wù)?，F(xiàn)階段，非中國居民與中國居民間的收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)主要從中國居民一方進(jìn)行采集，外匯局暫時(shí)還無針對(duì)非中國居民進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的要求。但隨著此類交易規(guī)模和種類不斷增長(zhǎng)，僅通過中國居民一方采集數(shù)據(jù)的困難及社會(huì)成本將越來越大，難以有效保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。因此，新《辦法》中增加了對(duì)在我國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民的申報(bào)要求。未來，外匯局將根據(jù)實(shí)際情況，擇機(jī)制定并出臺(tái)關(guān)于非中國居民申報(bào)的具體要求。
對(duì)于海外華人華僑，因其長(zhǎng)期居住于中國境外，經(jīng)濟(jì)利益中心已不在中國，應(yīng)視為非中國居民。海外華人華僑在中國境內(nèi)與中國居民發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，且從中國居民難以獲得高質(zhì)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，才需履行申報(bào)義務(wù)。但其在中國境外與其他非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易均不在我國國際收支統(tǒng)計(jì)范圍之列，不用申報(bào)。
3.申報(bào)主體可通過哪些渠道進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)？
答：目前，申報(bào)主體主要通過兩個(gè)渠道進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。一是直接申報(bào)，即申報(bào)主體直接向外匯局申報(bào)。這主要適用于各類大型機(jī)構(gòu)（金融與非金融機(jī)構(gòu)），要求及時(shí)向外匯局申報(bào)自身的大額涉外貨物、服務(wù)、股票和債券投資、存款、貸款、金融衍生品投資等交易情況。二是間接申報(bào)，即在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，通過相關(guān)中介機(jī)構(gòu)向外匯局間接傳遞申報(bào)信息。這主要適用于中小型機(jī)構(gòu)及個(gè)人，是外匯局結(jié)合其涉外經(jīng)濟(jì)往來特點(diǎn)，減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)的一種安排。相關(guān)中介機(jī)構(gòu)包括銀行、保險(xiǎn)公司、證券及基金公司、證券登記結(jié)算、資金托管機(jī)構(gòu)等。
4.什么是對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債？
答：新《辦法》明確規(guī)定將國際收支統(tǒng)計(jì)范圍擴(kuò)大至中國居民的對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債。通俗地講，具有對(duì)應(yīng)債權(quán)方與債務(wù)方的資產(chǎn)是金融資產(chǎn)，包括股票、債券、金融衍生品、存貸款、貿(mào)易信貸、其他應(yīng)收付等。該資產(chǎn)對(duì)債權(quán)方是金融資產(chǎn)，對(duì)債務(wù)方是負(fù)債。與之相對(duì)應(yīng)的是非金融資產(chǎn)，指無對(duì)應(yīng)債務(wù)方的資產(chǎn)，如機(jī)器設(shè)備、庫存、寶石及無形資產(chǎn)等。為方便申報(bào)主體理解和操作，我局在《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度>的通知》（匯發(fā)[2013]43號(hào)）中，通過列舉的方式對(duì)該概念進(jìn)行了詳細(xì)說明。
5.新《辦法》實(shí)施后，中國居民個(gè)人對(duì)外金融資產(chǎn)將如何申報(bào)？
答：近年來，我國居民個(gè)人主要通過合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度（QDII），進(jìn)行對(duì)外金融投資。對(duì)該類投資活動(dòng)所產(chǎn)生的金融資產(chǎn)存量數(shù)據(jù)主要通過QDII托管銀行進(jìn)行間接采集。目前，外匯局尚無關(guān)于居民個(gè)人主動(dòng)申報(bào)對(duì)外金融資產(chǎn)存量的要求。未來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)人擁有的對(duì)外金融投資渠道將更加廣泛，金融資產(chǎn)規(guī)模也將不斷增長(zhǎng)。為有效提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，新《辦法》首先從完善制度著手，明確了境內(nèi)居民個(gè)人申報(bào)對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債的義務(wù)。將來會(huì)視形勢(shì)發(fā)展，本著抓大放小、盡可能減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)的原則出臺(tái)相關(guān)細(xì)則。
6.申報(bào)主體不履行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)會(huì)受到怎樣的處罰？
答：新《辦法》規(guī)定，相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人如未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條給予處罰。處罰包括：由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告；對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬元以下的罰款。
7.外匯局如何確保國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性？
答：目前，我國的國際收支統(tǒng)計(jì)工作已經(jīng)形成一套比較完整、有效的管理體系。新《辦法》實(shí)施后，外匯局將在此基礎(chǔ)上，通過以下措施確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
一是進(jìn)一步完善配套法規(guī)。在新《辦法》的基礎(chǔ)上，通過實(shí)施細(xì)則、規(guī)范性文件，對(duì)國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容、采集渠道等進(jìn)行規(guī)范，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的申報(bào)義務(wù)和途徑。近期，外匯局已根據(jù)新《辦法》所明確的“對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債”統(tǒng)計(jì)范圍，修訂了《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》。未來，外匯局會(huì)繼續(xù)根據(jù)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展和統(tǒng)計(jì)需要，及時(shí)對(duì)具體申報(bào)規(guī)范和細(xì)則進(jìn)行補(bǔ)充和完善。
二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)建設(shè)，為全面提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量夯實(shí)基礎(chǔ)。加快開發(fā)與新《辦法》相配套的數(shù)據(jù)報(bào)送系統(tǒng)，向銀行和其他申報(bào)主體提供便利的申報(bào)渠道。在數(shù)據(jù)的采集、匯總和處理方面，盡快實(shí)現(xiàn)由基本電子化向全面電子化的轉(zhuǎn)變。
三是加強(qiáng)培訓(xùn)與核查。各級(jí)外匯管理部門將對(duì)銀行等數(shù)據(jù)報(bào)送機(jī)構(gòu)定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國際收支統(tǒng)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力；對(duì)報(bào)送的國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查，及時(shí)跟蹤數(shù)據(jù)質(zhì)量，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。
8.國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)的用途是什么，新《辦法》是否對(duì)反貪腐、反洗錢、打擊偷漏稅有較大的促進(jìn)作用？
答：按照新《辦法》第十六條的規(guī)定，“國家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，只將其用于國際收支統(tǒng)計(jì)。除法律另有規(guī)定外，國際收支統(tǒng)計(jì)人員不得以任何形式向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供申報(bào)者申報(bào)的具體數(shù)據(jù)”。因此，國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)主要是用于外匯局對(duì)外匯形勢(shì)與跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)與分析，以及編制國際收支平衡表、國際投資頭寸表、銀行代客涉外收付款等涉外宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
反貪腐、反洗錢、打擊偷漏稅各有獨(dú)立的管理體系與數(shù)據(jù)來源。除法律另有規(guī)定外，外匯局不主動(dòng)向以上管理部門提供國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)也不能作為這些部門打擊及懲罰不法行為的依據(jù)。
9.新《辦法》實(shí)施后，更多主體將被要求履行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)，這是否與促進(jìn)對(duì)外投資便利化政策相矛盾？
答：兩者并不矛盾。一是在讓市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定作用、促進(jìn)對(duì)外投資便利化的過程中，我國面臨的外部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)變得越來越高，只有及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地獲得國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)才能成功防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，為資本市場(chǎng)雙向開放創(chuàng)造條件。二是2008年國際金融危機(jī)后，世界主要經(jīng)濟(jì)體紛紛通過擴(kuò)大統(tǒng)計(jì)范圍、增加統(tǒng)計(jì)要素、提高統(tǒng)計(jì)時(shí)效等方式加強(qiáng)了對(duì)涉外交易的統(tǒng)計(jì)要求，包括國際貨幣基金組織在內(nèi)的世界各大經(jīng)濟(jì)組織也相繼調(diào)高了關(guān)于涉外交易的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。我國強(qiáng)化國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)的舉措，符合當(dāng)前的國際慣例。三是新《辦法》實(shí)施后，外匯局將研究制定科學(xué)的配套細(xì)則，通過優(yōu)化渠道、簡(jiǎn)化流程等手段，盡量減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)，使申報(bào)更加順暢和快捷。同時(shí)，外匯局還將向社會(huì)公眾及時(shí)公布相關(guān)國際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，使公眾了解我國的涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，為合理制定投資策略、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供數(shù)據(jù)支持。
