關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知
財(cái)預(yù)[2013]372號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院有關(guān)精神，盤活地方財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金使用效益，在繼續(xù)按照《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2010〕11號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于加快地方財(cái)政支出進(jìn)度有關(guān)情況的通報(bào)》（財(cái)預(yù)〔2010〕48號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕383號(hào)）等文件做好相關(guān)工作的基礎(chǔ)上，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理問(wèn)題通知如下：
一、細(xì)化支出預(yù)算編制，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度
（一）進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。早編、細(xì)編項(xiàng)目支出預(yù)算，將預(yù)算細(xì)化到“項(xiàng)”級(jí)科目和具體項(xiàng)目，減少預(yù)算代編和預(yù)留項(xiàng)目，推進(jìn)編制中期預(yù)算，提高預(yù)算年初到位率，提高項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。
（二）建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度。做好年初代編預(yù)算分解下達(dá)工作，超過(guò)當(dāng)年9月底仍未落實(shí)到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位的，要收回總預(yù)算用于其他急需項(xiàng)目。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，定期對(duì)未下達(dá)的專項(xiàng)資金進(jìn)行梳理分析，對(duì)當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項(xiàng)目，按規(guī)定程序及時(shí)調(diào)整預(yù)算，將資金調(diào)劑用于當(dāng)年急需的項(xiàng)目和其他有條件實(shí)施的項(xiàng)目，盡快形成實(shí)際支出，盤活資金存量。
（三）完善據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目下達(dá)方式。下一年度繼續(xù)安排的據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目資金實(shí)行預(yù)撥清算制度，每年10月底前預(yù)撥據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目資金，下年度進(jìn)行清算。
二、建立定期清理機(jī)制，壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模
（四）建立財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金定期清理機(jī)制。各級(jí)財(cái)政部門每年要定期組織清理本級(jí)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，摸清底數(shù)、分類處理，切實(shí)壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。省級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)承擔(dān)管理責(zé)任，督促和指導(dǎo)省以下各級(jí)財(cái)政部門清理壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，并將清理壓縮情況及時(shí)報(bào)我部備案。2013年和2014年底，財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要在上年的基礎(chǔ)上分別壓縮15%以上，2015年底各地公共財(cái)政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金占公共財(cái)政支出的比重均不得超過(guò)9%，目前比重低于9%的應(yīng)只減不增。
（五）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。加大對(duì)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的統(tǒng)籌使用力度，對(duì)地方本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，結(jié)轉(zhuǎn)年度超過(guò)一年的，一律收回同級(jí)財(cái)政總預(yù)算統(tǒng)籌安排。對(duì)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，其資金管理辦法有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；未作具體規(guī)定且連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的，一律收回資金使用方本級(jí)財(cái)政總預(yù)算統(tǒng)籌安排。
（六）加強(qiáng)地方政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。完善政府性基金支出管理方式，加快預(yù)算執(zhí)行，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)“當(dāng)年收入、當(dāng)年支出”。對(duì)連續(xù)兩年及以上預(yù)算執(zhí)行率達(dá)不到80%的基金支出項(xiàng)目，可在其資金管理辦法規(guī)定的用途和使用范圍內(nèi)，將其累計(jì)結(jié)余資金調(diào)整到其他同類項(xiàng)目；確實(shí)無(wú)法執(zhí)行的，研究將其累計(jì)結(jié)余資金調(diào)劑用于急需資金的建設(shè)項(xiàng)目和公共事業(yè)發(fā)展支出。
（七）繼續(xù)清理整頓財(cái)政專戶。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付管理規(guī)定，除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，堅(jiān)決杜絕違規(guī)采取“以撥作支”方式將庫(kù)款轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶、虛列支出、擠占挪用資金等行為。
三、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，提高財(cái)政資金運(yùn)行效益
（八）建立財(cái)政暫付款、暫存款定期清理機(jī)制。各級(jí)財(cái)政部門每年要定期組織清理本級(jí)財(cái)政暫付款、暫存款，省級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)省以下財(cái)政部門的督促和指導(dǎo)，并將上年清理暫付款、暫存款情況及時(shí)報(bào)我部備案。2013年和2014年底，財(cái)政暫付款要在上年的基礎(chǔ)上分別壓縮10%以上和30%以上；財(cái)政暫存款每年要在上年的基礎(chǔ)上只減不增。
（九）全面清理現(xiàn)行財(cái)政對(duì)外借款。要加大清理力度，依法抓緊向借款單位催款，督促履行還款責(zé)任。有資金來(lái)源的財(cái)政對(duì)外借款，抓緊調(diào)整追加預(yù)算，辦理轉(zhuǎn)列支出手續(xù)，按程序盡快核銷；沒(méi)有資金來(lái)源的財(cái)政對(duì)外借款，要區(qū)分情況、分類處理，采取抵扣轉(zhuǎn)移支付和財(cái)政撥款資金、列入地方政府性債務(wù)、按規(guī)定程序核銷等方式予以解決。
（十）嚴(yán)禁違規(guī)新增財(cái)政對(duì)外借款。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其《實(shí)施條例》，按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款，嚴(yán)禁違規(guī)對(duì)非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財(cái)政資金。違反法律法規(guī)規(guī)定的，將按照有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)人員責(zé)任。
四、深化部門預(yù)算管理改革，加強(qiáng)部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理
（十一）加大部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清理力度。各級(jí)財(cái)政部門每年要定期組織清理本級(jí)部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。對(duì)部門結(jié)余資金，要在編制下一年度部門預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌安排。對(duì)部門結(jié)轉(zhuǎn)資金（含上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金），要督促加快支出進(jìn)度，結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上仍未使用完畢的，一律視同結(jié)余資金，收回地方本級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌管理。對(duì)常年累計(jì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的部門，在編制下一年度部門預(yù)算時(shí)，要適當(dāng)壓縮部門財(cái)政撥款預(yù)算總額。
（十二）清理和控制部門暫付款。各級(jí)財(cái)政部門全面清理本級(jí)部門暫付款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。嚴(yán)禁部門利用財(cái)政撥款資金對(duì)外借款，違反法律法規(guī)規(guī)定的，要按照有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)人員責(zé)任。各級(jí)財(cái)政部門要督促部門和單位加強(qiáng)財(cái)政撥款資金管理，探索建立部門財(cái)政撥款資金管理與預(yù)算編制相銜接的激勵(lì)約束機(jī)制，保障財(cái)政資金安全和效益。
（十三）規(guī)范預(yù)算單位資金支付管理。嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從零余額賬戶支付到預(yù)算單位銀行賬戶。對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶現(xiàn)有結(jié)余資金，可采取分年編入部門預(yù)算方式，逐步予以消化。進(jìn)一步清理整頓預(yù)算單位銀行賬戶，凡不符合規(guī)定應(yīng)予以撤銷的，堅(jiān)決予以撤銷；短期內(nèi)無(wú)法撤銷的，要將其納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，嚴(yán)格審批管理，避免脫離財(cái)政監(jiān)管。
各級(jí)財(cái)政部門要高度重視，全面貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院有關(guān)精神，兼顧當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)，切實(shí)抓好盤活財(cái)政存量資金工作。中央財(cái)政將對(duì)地方結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理情況進(jìn)行考評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果將適時(shí)公開(kāi)通報(bào)，并作為分配相關(guān)轉(zhuǎn)移支付資金的重要因素。
特此通知。
財(cái)政部
2013年10月21日
