2013年第28號(hào)公告：
審計(jì)署2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況檢查結(jié)果
審計(jì)署2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況檢查結(jié)果
（2013年6月24日公告）
為健全審計(jì)署預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的外部監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)署商監(jiān)察部同意，繼續(xù)委托駐署監(jiān)察局牽頭，由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計(jì)署聘任的特約審計(jì)員和相關(guān)專業(yè)人員參加的檢查組，于2013年3月至4月對(duì)審計(jì)署2012年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)檢查了審計(jì)署本級(jí)及所屬京津冀特派辦（以下簡(jiǎn)稱京津冀辦）、沈陽(yáng)特派辦（以下簡(jiǎn)稱沈陽(yáng)辦）和國(guó)外援貸款項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱外資中心）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸檢查。
一、基本情況
審計(jì)署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級(jí)和28個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)審計(jì)署2012年度部門財(cái)政撥款122 223.18萬(wàn)元，其中：
（1）當(dāng)年財(cái)政撥款收入112859.7萬(wàn)元。包括：①基本支出47797.5萬(wàn)元，含人員經(jīng)費(fèi)32919.28萬(wàn)元、公用經(jīng)費(fèi)14878.22萬(wàn)元；②項(xiàng)目支出43911.2萬(wàn)元，含審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)等審計(jì)業(yè)務(wù)類項(xiàng)目23450萬(wàn)元、審計(jì)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等審計(jì)管理類項(xiàng)目9025萬(wàn)元、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和設(shè)備更新購(gòu)置等一般行政管理事務(wù)類項(xiàng)目8669.8萬(wàn)元等；③基本建設(shè)類項(xiàng)目21151萬(wàn)元。
（2）上年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余9363.48萬(wàn)元。包括：①基本支出1511.59萬(wàn)元；②項(xiàng)目支出7851.89萬(wàn)元，其中，跨年度執(zhí)行項(xiàng)目、按項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算形成的審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)2149.65萬(wàn)元、金審工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)1792.63萬(wàn)元、基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)2848.75萬(wàn)元等。
據(jù)審計(jì)署決算（草案）反映，當(dāng)年財(cái)政撥款支出110 617.01萬(wàn)元，部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為11 606.17萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
檢查結(jié)果表明，審計(jì)署本級(jí)及所屬京津冀辦、沈陽(yáng)辦和外資中心等3個(gè)單位2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支基本符合預(yù)算法和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。審計(jì)署重視預(yù)算及財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真落實(shí)檢查組對(duì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況檢查提出的整改意見(jiàn)與建議，組織開(kāi)展了對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)檢查和主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，部門預(yù)決算及財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化水平明顯提高。同時(shí)，積極推進(jìn)預(yù)算與財(cái)務(wù)信息公開(kāi)工作，連續(xù)兩年公布了部門績(jī)效報(bào)告。
二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
本次檢查審計(jì)署本級(jí)及所屬京津冀辦、沈陽(yáng)辦和外資中心等3個(gè)單位2012年財(cái)政撥款支出共計(jì)40 774.57萬(wàn)元，占部門當(dāng)年財(cái)政撥款支出總額的33.36%。檢查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額446.87萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1957.43萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)審計(jì)署2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
（一）部門預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題。
1．2012年，署本級(jí)“計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”和“審計(jì)署派出審計(jì)局設(shè)備更新購(gòu)置經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目支出360.96萬(wàn)元未編報(bào)年度政府采購(gòu)預(yù)算。
2．2012年，署本級(jí)“辦公樓安防系統(tǒng)改造”項(xiàng)目編制政府采購(gòu)預(yù)算21.6萬(wàn)元，當(dāng)年未能執(zhí)行。
3．2012年，署本級(jí)在軟件開(kāi)發(fā)尚未完成、有關(guān)產(chǎn)品未正式交付使用的情況下，向軟件開(kāi)發(fā)公司全額支付了合同款131.27萬(wàn)元，其中提前支付64.31萬(wàn)元。至2013年3月，該軟件才開(kāi)發(fā)完成，現(xiàn)已投入使用。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問(wèn)題。
檢查發(fā)現(xiàn)，由于現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算撥款未能對(duì)執(zhí)行屬地化政策的派駐地方機(jī)構(gòu)的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、離退休人員醫(yī)療費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)給予保障，為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)支出缺口，所屬京津冀辦和沈陽(yáng)辦用公用經(jīng)費(fèi)支付了上述人員經(jīng)費(fèi)支出，并將相關(guān)支出在往來(lái)款中掛賬。
1．2012年，京津冀辦和沈陽(yáng)辦分別挪用公用經(jīng)費(fèi)258萬(wàn)元、33.03萬(wàn)元彌補(bǔ)職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、離退休人員醫(yī)療費(fèi)等人員經(jīng)費(fèi)支出。
2．京津冀辦和沈陽(yáng)辦以前年度按規(guī)定支付的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和離退休人員醫(yī)療費(fèi)等556.05萬(wàn)元，一直占用其他資金并在往來(lái)款中掛賬。因無(wú)正常資金來(lái)源，截至2013年4月上述掛賬仍未清理。
3．京津冀辦和沈陽(yáng)辦未按規(guī)定及時(shí)將房屋出租等收入上繳中央財(cái)政，準(zhǔn)備用于彌補(bǔ)職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、離退休人員醫(yī)療費(fèi)、殘疾人保障金等人員經(jīng)費(fèi)缺口，涉及金額1110.35萬(wàn)元，其中：京津冀辦77.07萬(wàn)元，沈陽(yáng)辦1033.28萬(wàn)元。
此外，據(jù)審計(jì)署反映，截至2012年底，由于沒(méi)有正常的經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道，審計(jì)署所屬其他16個(gè)特派辦按照相關(guān)政策規(guī)定繳納的職工基本醫(yī)療、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)支出累計(jì)缺口4683.04萬(wàn)元，長(zhǎng)期用其他資金墊支掛賬。
三、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理意見(jiàn)和建議
對(duì)上述問(wèn)題，檢查組按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，對(duì)審計(jì)署及相關(guān)所屬單位提出如下處理意見(jiàn)：對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行不規(guī)范的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編制，嚴(yán)格按預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)；對(duì)未嚴(yán)格按合同執(zhí)行進(jìn)度支付相關(guān)款項(xiàng)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定程序和合同執(zhí)行進(jìn)度支付款項(xiàng)，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)所屬2個(gè)特派辦動(dòng)用公用經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)不足、房屋出租收入未按規(guī)定及時(shí)上繳中央財(cái)政和有關(guān)資金長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題，要求盡快商請(qǐng)有關(guān)部門解決所屬單位相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)支出缺口問(wèn)題，并要求相關(guān)特派辦按規(guī)定上繳房屋出租收入。
針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，檢查組建議：審計(jì)署應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理，切實(shí)提高政府采購(gòu)預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范化水平；加大對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理等規(guī)定，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益。
四、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
審計(jì)署本級(jí)及京津冀辦、沈陽(yáng)辦、外資中心等3個(gè)所屬單位在檢查前進(jìn)行了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署及相關(guān)單位高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。對(duì)署本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算編制不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署辦公廳及相關(guān)部門已采取措施，著力提高政府采購(gòu)預(yù)算編制的質(zhì)量與水平；對(duì)所屬單位存在的有關(guān)問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位盡快整改到位，并著手建立健全財(cái)務(wù)工作考核機(jī)制，以進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。
附件：1．審計(jì)署2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．審計(jì)署2012年度重點(diǎn)檢查單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
