關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施
企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知
財(cái)辦會(huì)[2012]30號
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，中國證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局，中國證監(jiān)會(huì)上海、深圳專員辦，各主板上市公司：
根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號）規(guī)定，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司開始實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號）和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號）（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）。為穩(wěn)步推進(jìn)主板上市公司有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，確保內(nèi)控體系建設(shè)落到實(shí)處、取得實(shí)效，防止出現(xiàn)走過場情況，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)在充分考慮上市公司的公司治理基礎(chǔ)、市值規(guī)模、業(yè)務(wù)成熟度、盈利能力等方面差異的情況下，決定在主板上市公司分類分批推進(jìn)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、總體要求
所有主板上市公司都應(yīng)當(dāng)自2012年起著手開展內(nèi)控體系建設(shè)。各相關(guān)上市公司要高度重視，成立或指定專門工作機(jī)構(gòu)，健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，梳理風(fēng)險(xiǎn)管控流程，完善各項(xiàng)經(jīng)營管理制度，優(yōu)化內(nèi)部信息系統(tǒng)，建立內(nèi)控責(zé)任與員工績效考評掛鉤機(jī)制，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系穩(wěn)步實(shí)施。
二、具體實(shí)施
（一）中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
（二）非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
（三）其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
（四）特殊情況：一是主板上市公司因進(jìn)行破產(chǎn)重整、借殼上市或重大資產(chǎn)重組，無法按照規(guī)定時(shí)間建立健全內(nèi)控體系的，原則上應(yīng)在相關(guān)交易完成后的下一個(gè)會(huì)計(jì)年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，且不早于參照上述（一）至（三）原則確定的披露時(shí)間；二是新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，且不早于參照上述（一）至（三）原則確定的披露時(shí)間。
在上述規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)，鼓勵(lì)公司在自愿的基礎(chǔ)上提前執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的披露要求。
財(cái)政部辦公廳 證監(jiān)會(huì)辦公廳
2012年8月14日
