關(guān)于加強中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的通知
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件
國資發(fā)評價〔2011〕99號
各中央企業(yè)：
近年來，中央企業(yè)積極貫徹國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，深入推進財務(wù)信息化建設(shè)和應(yīng)用，財務(wù)信息化水平明顯提高。但隨著中央企業(yè)經(jīng)營規(guī)?？焖贁U大，產(chǎn)業(yè)鏈條不斷延伸，經(jīng)營業(yè)態(tài)逐步多元化，多數(shù)企業(yè)目前的財務(wù)信息化水平難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要和集團管理要求，成為制約企業(yè)做強做優(yōu)的重要因素。為培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)，認(rèn)真貫徹落實國資委關(guān)于中央企業(yè)信息化工作的要求和部署，推動中央企業(yè)更好地利用信息技術(shù)提升管理水平，建立規(guī)范、高效、穩(wěn)健的財務(wù)管理體系，現(xiàn)就加強中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的有關(guān)事項通知如下：
一、加強財務(wù)信息化工作組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)財務(wù)信息化作為企業(yè)信息化的基礎(chǔ)和重要組成部分，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)經(jīng)營管理各個方面和環(huán)節(jié)，需要對企業(yè)的制度體系、管理框架、業(yè)務(wù)流程等進行梳理與優(yōu)化，涉及范圍廣，工作任務(wù)重。各中央企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要高度重視，充分認(rèn)識財務(wù)信息化對變革企業(yè)管理、增強企業(yè)核心競爭力所產(chǎn)生的推動作用，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，將財務(wù)信息化作為集團信息化的先導(dǎo)和突破口，由集團統(tǒng)一規(guī)劃和組織實施，明確工作任務(wù)和要求，落實機構(gòu)人員和資金，建立健全財務(wù)信息化工作組織體系。企業(yè)總會計師或分管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人是財務(wù)信息化工作的直接責(zé)任人，在企業(yè)信息化總體框架下，與集團首席信息官或分管信息化工作負(fù)責(zé)人共同推動財務(wù)信息化各項工作深入開展。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與信息化職能部門等相關(guān)部門密切配合，分工協(xié)作，組織做好規(guī)劃編制、項目實施、運行維護和應(yīng)用培訓(xùn)等工作，有效發(fā)揮財務(wù)信息化對規(guī)范企業(yè)管理、優(yōu)化資源配置、防范財務(wù)風(fēng)險、提升經(jīng)營績效的促進作用，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。
二、科學(xué)制定財務(wù)信息化整體規(guī)劃。中央企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團“十二五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合集團信息化綱要，按照財務(wù)管理體系建設(shè)和集團化管控需求，堅持整體規(guī)劃、科學(xué)適用、成本效益、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化等原則，統(tǒng)一制定集團財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財務(wù)信息化總體目標(biāo)和分階段任務(wù)，有計劃分步驟組織實施，做到與集團整體信息化規(guī)劃同步、系統(tǒng)集成、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息共享。對于財務(wù)信息化水平較高的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與國際先進企業(yè)對標(biāo)，結(jié)合企業(yè)實施“走出去”戰(zhàn)略，持續(xù)優(yōu)化財務(wù)信息系統(tǒng)功能，推進全球業(yè)務(wù)信息化、財務(wù)服務(wù)集中化；對于財務(wù)信息化水平一般、尚處于建設(shè)和完善過程中的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)加強信息資源整合和不同信息系統(tǒng)的集成，力爭在“十二五”期間建成功能完善、財務(wù)與業(yè)務(wù)相統(tǒng)一、運行高效安全、覆蓋集團全部子企業(yè)和所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財務(wù)信息系統(tǒng)；對于財務(wù)信息化基礎(chǔ)較為薄弱的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)制定適合企業(yè)經(jīng)營管理特點的系統(tǒng)框架、軟件平臺和實施方案，兼顧技術(shù)先進性和操作實用性，考慮未來擴展性和系統(tǒng)兼容性，做好軟件系統(tǒng)選型和網(wǎng)絡(luò)布局，力爭在“十二五”末建立滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要、功能較為完善的財務(wù)信息系統(tǒng)。
三、夯實財務(wù)信息化基礎(chǔ)工作。財務(wù)信息化基礎(chǔ)工作是關(guān)系財務(wù)信息化成敗的關(guān)鍵。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視，并認(rèn)真做好制度統(tǒng)一、流程梳理和分類編碼等標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)基礎(chǔ)工作。一是應(yīng)當(dāng)建立健全集團統(tǒng)一、完善的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、長期投資等各項資產(chǎn)管理制度；二是應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家發(fā)布的會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，統(tǒng)一集團會計政策、會計核算、內(nèi)部交易、財務(wù)報告等各項財務(wù)會計制度；三是應(yīng)當(dāng)對采購、生產(chǎn)、銷售等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)進行業(yè)務(wù)流程梳理與再造，加快財務(wù)業(yè)務(wù)一體化進程，優(yōu)化和完善資金、投融資、預(yù)算、成本控制、風(fēng)險預(yù)警、考核評價等管理程序；四是應(yīng)當(dāng)對會計科目、物資、產(chǎn)品、職工、客戶、供應(yīng)商、合同等信息進行分類整理，明確編碼規(guī)則，實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范編碼，并形成編碼手冊，實施動態(tài)維護與管理。同時應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)信息系統(tǒng)功能模塊、數(shù)據(jù)存儲、系統(tǒng)集成等標(biāo)準(zhǔn)體系，為軟件集成、信息共享等系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。
四、加快建設(shè)功能完善的財務(wù)信息系統(tǒng)。功能完善的財務(wù)信息系統(tǒng)至少應(yīng)當(dāng)包括但不限于會計集中核算、財務(wù)合并報告、資金集中管理、資產(chǎn)動態(tài)管理、全面預(yù)算管理、成本費用管理、財務(wù)分析與決策支持、風(fēng)險管控等功能模塊和子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)之間應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)無縫對接和信息集成，并將關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制要求固化于系統(tǒng)中，實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。會計集中核算系統(tǒng)主要指根據(jù)集團統(tǒng)一的會計制度和會計科目編碼，由業(yè)務(wù)驅(qū)動自動生成會計憑證、會計賬簿和會計報表，并能靈活適應(yīng)國家會計準(zhǔn)則及企業(yè)會計政策變更，具備條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在集團層面探索開展會計集中核算和共享會計服務(wù)。財務(wù)合并報告系統(tǒng)主要指根據(jù)內(nèi)部交易抵銷、投資股權(quán)折算等合并規(guī)則，提取核算系統(tǒng)中的會計信息，自動編制合并報告，生成各類分析統(tǒng)計報表，滿足各部門工作報表需要，并能根據(jù)國家發(fā)布的可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范生成報告。資金集中管理系統(tǒng)主要指通過與預(yù)算、核算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效集成，對企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)、存貸款、外匯等實施統(tǒng)一管控和調(diào)配，控制預(yù)算外資金支付，促進企業(yè)加快內(nèi)部資金融通，提高使用效率，降低資金成本，防范資金風(fēng)險。資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)主要指對固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、股權(quán)投資、應(yīng)收款項、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項目進行全流程管控，實現(xiàn)資產(chǎn)購建、財務(wù)入賬、流轉(zhuǎn)運行、價值變化、產(chǎn)權(quán)變動、報廢回收、損益核算等全生命周期的動態(tài)管理。全面預(yù)算管理系統(tǒng)主要指對經(jīng)營預(yù)算、投融資預(yù)算、資金預(yù)算、薪酬預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以及預(yù)算考核評價等全過程的管理。成本費用管理系統(tǒng)主要指以產(chǎn)品、服務(wù)、項目等管理及生產(chǎn)運營流程為中心，通過成本費用的歸集、分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)、核算等過程監(jiān)控，實現(xiàn)成本費用的計劃、分析、預(yù)測、考核等控制管理。財務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)主要指通過對業(yè)務(wù)部門和各級子企業(yè)財務(wù)信息的跨賬簿、跨區(qū)域、跨年度等多維度的穿透查詢和數(shù)據(jù)鉆取，實現(xiàn)財務(wù)分析、行業(yè)對標(biāo)、風(fēng)險預(yù)警、趨勢預(yù)測、績效評價等決策支持功能，并以“儀表盤”、“駕駛艙”等圖文并茂方式進行數(shù)據(jù)展現(xiàn)和分析報告。風(fēng)險管控系統(tǒng)主要指根據(jù)職責(zé)分離和風(fēng)險控制的要求，實現(xiàn)在線審計、內(nèi)部控制與評價、風(fēng)險防范與評估等功能。
五、深化財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用管理。財務(wù)信息系統(tǒng)只有投入使用才能有效發(fā)揮促進企業(yè)規(guī)范管理、提升管理能力、提高管理效率的作用。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)克服“重建設(shè)、輕應(yīng)用”的傾向，切實抓好系統(tǒng)的應(yīng)用管理。對已經(jīng)具備上線運行條件的系統(tǒng)或模塊，應(yīng)當(dāng)組織力量及時投入使用，做好數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)初始化工作，確保數(shù)據(jù)資料連續(xù)完整和系統(tǒng)正常運行，并加強系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)和運行維護，定期對系統(tǒng)的軟硬件及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進行檢測，對數(shù)據(jù)進行同城和異地災(zāi)備，并根據(jù)運行中出現(xiàn)的新情況、新問題及新需求，持續(xù)改進與優(yōu)化，增強系統(tǒng)的適應(yīng)性、擴展性和安全性。系統(tǒng)應(yīng)用過程中，應(yīng)當(dāng)做到財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的深度融合，防止信息孤島和業(yè)務(wù)系統(tǒng)外循環(huán)。
六、強化財務(wù)信息化人才隊伍建設(shè)。財務(wù)信息化是現(xiàn)代信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理的有機結(jié)合，跨專業(yè)領(lǐng)域的復(fù)合型人才是做好財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)實施、穩(wěn)定運行與深化應(yīng)用的重要保障。中央企業(yè)在推進財務(wù)信息化工作中，應(yīng)當(dāng)高度重視財務(wù)信息化人才隊伍建設(shè)，有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)機構(gòu)和專門崗位，配備既懂財務(wù)又掌握信息技術(shù)的專業(yè)人才，充實人才隊伍力量，并建立激勵約束機制，創(chuàng)建有利于人才發(fā)展的良好環(huán)境，確保人才隊伍穩(wěn)定。
七、認(rèn)真做好財務(wù)信息系統(tǒng)安全保密工作。財務(wù)信息系統(tǒng)存儲了企業(yè)經(jīng)營活動形成的大量財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，安全保密至關(guān)重要。中央企業(yè)要高度重視，切實做好國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密的保護工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家及我委有關(guān)信息安全保密規(guī)定及技術(shù)規(guī)范，要從管理制度、操作流程和安全技術(shù)等方面，在系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)實施與運行維護全過程中，貫徹安全保密要求，加強安全保密管理，做到保密工作與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步設(shè)計、同步實施。對于涉及國家秘密的信息系統(tǒng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇具有國家有關(guān)部門認(rèn)定的相關(guān)安全保密資質(zhì)的單位進行系統(tǒng)開發(fā)、項目實施和運行維護，并簽訂保密協(xié)議，信息系統(tǒng)在投入使用前應(yīng)當(dāng)通過國家有關(guān)部門的安全保密測評。
國資委將開展對中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的分類指導(dǎo)，加強交流與培訓(xùn)，建立中央企業(yè)財務(wù)信息化工作年度報告制度和財務(wù)信息化水平評價體系，逐步開展中央企業(yè)財務(wù)信息化評價工作，評價結(jié)果通報中央企業(yè)，并納入國資委信息化水平評價體系。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本企業(yè)財務(wù)信息化工作開展情況，進行自我評價和總結(jié)，并于每年1月31日前向國資委（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局）報送評價總結(jié)報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二○一一年七月二十六日
