關于做好2010年度地方企業(yè)國有資產統(tǒng)計及報表編制工作的通知
國資發(fā)評價〔2010〕166號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產建設兵團國資委(局)：
為全面掌握國有經濟布局結構與國有資產運行績效，做好企業(yè)國有資產統(tǒng)計工作，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第378號）、《企業(yè)國有資產統(tǒng)計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關規(guī)定，我們研究制定了《2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表》及編制說明，現印發(fā)給你們，并就有關事項和工作要求通知如下：
一、加大工作組織力度，進一步完善國有資產統(tǒng)計工作體系
當前，我國經濟正處于加快經濟結構調整、實現經濟發(fā)展方式轉變的重要時期。做好國有資產統(tǒng)計工作，對于推動國有經濟布局結構戰(zhàn)略調整、加快經濟發(fā)展方式轉變、提高國有資產配置效率和運行質量，具有重要意義。各級國有資產監(jiān)督管理機構要高度重視，切實把國有資產統(tǒng)計工作作為一項重要任務來抓，加強領導，精心組織，落實工作責任，及早做好布置培訓工作，嚴格工作規(guī)范，確保工作進度和質量；要認真總結以往工作經驗，及時改進不足，對于存在工作組織不力、上報不及時、數據質量不合格等問題的單位，要加強幫促與督導；要加強同非監(jiān)管范圍企業(yè)主管部門的溝通協(xié)調，做好地市、縣級國有資產統(tǒng)計工作的指導，建立分工明確、溝通順暢、配合有力的工作機制，不斷鞏固完善全國企業(yè)國有資產統(tǒng)計工作體系。
二、組織開展戶數清查，夯實國有資產統(tǒng)計工作基礎
針對部分地區(qū)國有資產統(tǒng)計范圍不完整的情況，各級國有資產監(jiān)督管理機構要認真組織做好本地區(qū)國有企業(yè)戶數清查工作，進一步夯實國有資產統(tǒng)計工作基礎。一是要結合年度決算工作，組織做好出資企業(yè)所屬各級子企業(yè)的戶數清理工作，將具有產權、財務隸屬或管理關系的企業(yè)均納入清理范圍，理清產權關系，界定管理責任，規(guī)范確定集團報表合并范圍；對于按規(guī)定未納入合并范圍的企業(yè)，要加強管理與監(jiān)督。二是積極推動各有關部門和地市有關機構做好非監(jiān)管企業(yè)的戶數清理工作。三是通過查閱歷史資料、輔助問卷調查和實地走訪等手段，進一步核實各級非監(jiān)管企業(yè)占用經營性國有資產的情況，核查是否存有應納入而未納入國有資產統(tǒng)計范圍的企業(yè)，確保全面完整、不重不漏。
三、規(guī)范會計核算，提高國有資產統(tǒng)計報表信息質量
各級國有資產監(jiān)督管理機構要嚴格按照國家財務會計制度規(guī)定和國有資產統(tǒng)計工作的各項要求，規(guī)范報表編制行為，提高報表信息質量。一是督促企業(yè)嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，認真做好財產清查、債權債務確認、資產質量核實、損益結轉等各項基礎工作。二是督促企業(yè)規(guī)范會計核算管理，根據真實的交易事項編制年度報表，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符，不得存有賬外資產，不得編造虛假統(tǒng)計報告。對于本次“小金庫”專項治理工作清理出來的各類資金和資產，應按照規(guī)定及時納入法定賬冊核算。三是督促集團型企業(yè)嚴格執(zhí)行集團統(tǒng)一的會計核算政策，不得隨意變更會計政策和會計估計，禁止隨意調節(jié)年度經營成果的行為。四是集團所屬尚未改制的事業(yè)單位應積極探索通過轉表方式納入集團合并報表范圍，以全面完整反映集團占用國有資產情況。五是督促企業(yè)規(guī)范金融工具及其他資產的公允價值計量與核算方法，不得濫用公允價值轉回、評估等手段調節(jié)利潤。
四、強化財務決算管理，做好出資企業(yè)國有資產統(tǒng)計工作
各級國有資產監(jiān)督管理機構要強化出資企業(yè)的財務決算管理，并在做好財務決算管理工作的基礎上，認真編報國有資產統(tǒng)計報表。一是督促所出資企業(yè)加強各項決算管理基礎工作，準確界定合并范圍，認真開展各類資產質量狀況評估，足額計提各項資產減值準備，規(guī)范編制財務決算報表，確保國有資產運營成果真實可靠。二是加強出資企業(yè)財務決算審計管理，嚴格會計師事務所的審計資質條件，完善財務決算審計機構選用、監(jiān)督制度，確保審計工作質量。三是進一步加強出資企業(yè)財務決算的審核、確認與批復工作，改進審核方法，提高審核效率，及時揭示企業(yè)經營管理存在的問題，并督促企業(yè)整改落實，推動企業(yè)改進管理。
五、加強數據審核，切實提高報表編報質量
各級國有資產監(jiān)督管理機構要認真組織做好國有資產統(tǒng)計報表的逐級審核工作，嚴把數據質量關。審核工作采取子企業(yè)自審、母公司復審、地區(qū)集中會審等方式進行組織，注重人工審核與計算機審核相結合。在集中會審工作中，可以結合本地區(qū)實際采取聘請注冊會計師審核、地區(qū)之間交叉互審等方式。審核內容主要包括：報表編報范圍及填報數據是否齊全，填報內容是否真實，填報方法是否符合國家統(tǒng)一的財務會計制度規(guī)定和報表編制要求，表內數據與表間相關數據、分戶數據與匯總數據、報表數據與計算機錄入數據之間是否銜接一致，年度間數據的重大變動是否合理，報送材料是否完整規(guī)范等。凡發(fā)現報表編制不符合要求，存在漏報、錯報以及相關數據不銜接等情況，應當及時進行糾正或限期重報。國務院國資委將繼續(xù)開展年度國有資產統(tǒng)計報表編制質量審核評比工作，對工作成效顯著、報表編制質量較高的地區(qū)進行表彰，對工作組織不力、存在較多問題的地區(qū)進行通報批評。
六、規(guī)范數據管理，切實做好數據分析利用工作
各級國有資產監(jiān)督管理機構要切實加強數據管理，加大數據分析利用力度，拓展國有資產統(tǒng)計數據應用領域。一是完善數據管理制度，建立健全國有資產統(tǒng)計數據庫，明確管理程序和責任，保障數據信息安全，及時為各項監(jiān)管工作提供信息支持。二是加強對本地區(qū)國有企業(yè)布局結構、生產經營、財務狀況、經營績效、資產質量、債務風險、國有資產保值增值等方面的深入分析，認真撰寫本地區(qū)國有資產運營情況分析報告。三是深入開展企業(yè)財務績效評價與對標分析工作，要運用績效評價工具對本地區(qū)國有企業(yè)尤其是出資企業(yè)財務績效實施評價，并從企業(yè)盈利能力、資產質量、債務風險和經營增長四個方面進行行業(yè)對標分析，揭示經營“短板”，尋找管理差距，提出對策建議。
七、明確填報范圍與報送級次，按時報送國有資產統(tǒng)計報表
《2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表》填報范圍為國有及國有控股企業(yè)，以及地方國有資產監(jiān)督管理機構等政府機構直接持股的國有參股企業(yè)，其中參股企業(yè)數據單獨匯總，隨國有及國有控股企業(yè)數據一并報送。集團型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)填報。各地區(qū)國有資產統(tǒng)計報表應于2011年5月10日前報送國務院國資委。具體報送內容如下：
（一）2010年度本地區(qū)企業(yè)國有資產統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數變動分析，并依次裝訂成冊，加蓋本單位公章。
（二）2010年度本地區(qū)企業(yè)國有資產統(tǒng)計匯總及分戶數據電子文檔。
（三）2010年度本地區(qū)企業(yè)國有資產運營情況分析報告。
2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表的數據處理軟件將另行下發(fā)。在報表編制、軟件操作和報送過程中，如發(fā)現問題，請及時與國務院國資委（財務監(jiān)督與考核評價局）聯系。
附件：1.2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表（略）
2.2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表編制說明（略）
3.2010年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財務報表項目轉換參考格式（略）
國務院國有資產監(jiān)督管理委員會
二○一○年十一月四日
