基層財政監(jiān)管的重大突破
——財政部監(jiān)督檢查局負責人就
開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管試點答記者問
為推進財政科學化精細化管理，規(guī)范中央基層預算單位（以下簡稱“基層單位”）財政財務管理，確保財政政策執(zhí)行到位，提高財政管理績效，財政部決定自2011年1月1日起，在吉林、上海、青島、海南、四川、陜西等6省市開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管試點工作，由財政部駐上述6省市財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）負責具體實施。這是基層財政監(jiān)管政策的一項重大突破。日前，財政部監(jiān)督檢查局負責人就此接受了記者的專訪。
問：目前基層單位財政管理狀況如何？財政管理有哪些模式？
答：目前170個中央部門所屬二級及二級以下預算單位約2.1萬個。從調(diào)查情況看，中央二級及二級以下預算單位存在數(shù)量多、級次不統(tǒng)一、分布不均衡的特點。
基層單位的財政管理模式可分為四類：一是“財政部—中央部門—基層單位”模式，中央部門負責對基層單位實施財政管理，如預算編制執(zhí)行、資產(chǎn)管理、政府采購等事項；二是“財政部—中央部門、專員辦—基層單位”模式，采取中央主管部門、專員辦相結(jié)合的方式對基層單位進行管理，中央部門與專員辦各有側(cè)重、相互制約，如銀行賬戶管理、財政直接支付審核；三是“財政部—專員辦—基層單位”模式，主要授權(quán)專員辦對基層單位實施財政監(jiān)管，如非稅收入監(jiān)繳、財務會計檢查等；四是“財政部—基層單位”模式，由財政部直接對基層單位實施監(jiān)管，如財政授權(quán)支付、票據(jù)管理。
問：目前基層單位財政管理主要存在哪些問題？
答：就總體情況而言，基層單位的財務管理基礎相對薄弱。從近年來的監(jiān)管情況看，基層單位政策執(zhí)行不到位、預算執(zhí)行不嚴格、資金使用效益不高、資產(chǎn)閑置浪費、私設“小金庫”等問題依然比較突出。2009年開展“小金庫”重點檢查時發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題也主要集中在基層單位。
從實際運行情況看，基層單位財政管理主要存在以下問題：
一是監(jiān)管模式不統(tǒng)一，監(jiān)管覆蓋面較小。由于對涉及基層單位的各類財政監(jiān)管事項缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，目前不同財政監(jiān)管事項多種管理模式并存，管理流程多樣，管理主體和責任不統(tǒng)一，各財政監(jiān)管事項相互脫節(jié)，尤其是日常管理與監(jiān)督檢查缺乏有機銜接，無法形成監(jiān)管合力，管理效率低下。
二是中央部門內(nèi)部管理成效有限，未能對中央部門履行管理職責情況進行有效的監(jiān)督和制約。各中央部門對預算財務管理的重視程度、管理水平、管理能力、人員配備等存在較大差異，中央部門的財務管理機構(gòu)屬于后勤保障部門，人員配備相對薄弱，部分中央部門財務機構(gòu)對所屬基層單位管理作用有限。同時財政部未對中央部門管理所屬基層單位財政財務情況開展有效的后續(xù)監(jiān)管，中央財政對基層單位監(jiān)管“缺位”、“不到位”情況較為普遍。
三是未有效利用現(xiàn)有財政管理數(shù)據(jù)信息。目前，“金財工程”等相關信息系統(tǒng)所采集的預算資產(chǎn)等數(shù)據(jù)和信息未能對財政監(jiān)督提供應有的技術(shù)支持。專員辦在日常監(jiān)管工作中缺乏專門財政監(jiān)督軟件處理和分析數(shù)據(jù)，監(jiān)管工作仍停留在手工建立臺賬和事后檢查上，嚴重制約了專員辦監(jiān)管作用的發(fā)揮。
四是基層單位在預算、資產(chǎn)、財務管理等方面未得到必要的指導和服務。大多數(shù)基層單位的主管部門遠在北京，所屬單位眾多，管理鏈條長，對當?shù)氐那闆r了解不夠深入，請示審批事項不能得到及時的答復，財政改革的新政策新制度得不到及時的傳達貫徹，基層單位執(zhí)行政策過程中的意見和呼聲不能及時反映到財政部。部分基層單位的財政管理事項存在“管得著的看不見，看得見的管不著”的現(xiàn)象。
問：開展綜合財政監(jiān)管的必要性和可行性有哪些方面？
答：一是全面推進財政科學化、精細化管理的需要。截至2007年底，中央160多個部門下屬6100多個基層單位占用的資產(chǎn)占中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)總量的93.6%；僅行政政法司聯(lián)系的62個中央部門所屬基層單位2007年決算支出就占這些中央部門決算支出的92.8%。中央部門預算安排的資金以及形成的資產(chǎn)主要由基層單位使用和占用，而基層單位財務管理基礎薄弱的狀況嚴重制約了財政管理水平的提升，要全面推進財政科學化精細化管理必需加強對基層單位的財政管理。
二是基層單位提高自身管理水平的需要。專員辦對基層單位實施綜合財政監(jiān)管將改變以事后檢查為主的監(jiān)管模式，開展全過程、全方位、持續(xù)性監(jiān)管，將幫助基層單位完善內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部管理，嚴格執(zhí)行財政政策，提高預算資產(chǎn)財務等管理水平。調(diào)研中基層單位也建議財政部從建立服務型政府、提高行政效率的高度，充分發(fā)揮派出機構(gòu)的作用，使專員辦成為促進基層單位加強財政管理的服務機構(gòu)，及時宣傳財政政策，反映基層單位呼聲和各類實際問題。
三是專員辦監(jiān)督職能調(diào)整和優(yōu)化的需要。近幾年來，專員辦對基層單位的日常檢查和管理已涵蓋預決算審核批復、國庫集中支付、銀行賬戶管理等大部分財政管理事項，積累了一定的監(jiān)管經(jīng)驗。但以檢查為主的工作模式，監(jiān)管覆蓋面較小，總體上督促基層單位規(guī)范財政管理的成效有限。調(diào)整專員辦監(jiān)管模式、充實監(jiān)管內(nèi)容、提升監(jiān)管層次，是財政科學化精細化管理對專員辦職能進行調(diào)整與優(yōu)化的需要。
四是金財工程的不斷推進為實現(xiàn)綜合財政監(jiān)管提供了技術(shù)支持。通過建立綜合財政監(jiān)管信息平臺，使專員辦充分利用金財工程和預算司、國庫司、行政政法司現(xiàn)有的數(shù)據(jù)采集渠道，持續(xù)、動態(tài)匯總分析基層單位的資產(chǎn)、財務、會計等財政管理信息，可實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)實時監(jiān)控和財政數(shù)據(jù)的綜合利用，及時發(fā)現(xiàn)和糾正基層單位資產(chǎn)管理、財務會計核算等方面的問題，為財政部和中央主管部門提供決策參考依據(jù)，并積極為基層單位提供政策、信息、培訓服務，有效提升基層單位財政科學化、精細化管理水平。
問：綜合財政監(jiān)管的方式是什么？財政監(jiān)管事項有哪幾項？
答：探索建立非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查相結(jié)合的監(jiān)管方式，通過非現(xiàn)場監(jiān)管實現(xiàn)對基層單位監(jiān)管范圍的全覆蓋，通過現(xiàn)場檢查突出監(jiān)管的重點：一是建立財政監(jiān)管信息采集機制。二是注重對各類財政監(jiān)管信息的綜合分析。三是指導基層單位規(guī)范財務管理。四是有重點地開展現(xiàn)場檢查。
綜合財政監(jiān)管事項主要有7項：預算編制執(zhí)行、資產(chǎn)管理、國庫集中支付、銀行賬戶管理、政府采購管理、非稅收入管理、財務、會計管理。
問：下一步工作安排有什么打算？
答：首先，在試點工作實施方案的基礎上，研究制定《財政監(jiān)察專員辦事處開展基層單位綜合財政監(jiān)管實施辦法》等配套制度，規(guī)范專員辦工作內(nèi)容，為專員辦順利開展工作提供制度保證。
其次，建立綜合監(jiān)管信息系統(tǒng)。建立科學有效的監(jiān)測體系，實現(xiàn)基層單位綜合財政監(jiān)管信息化，是專員辦開展綜合財政監(jiān)管的基礎。要利用現(xiàn)有的金財工程等信息化系統(tǒng)，建立高效便捷的信息采集和管理系統(tǒng)，實現(xiàn)專員辦與財政部、主管部門管理信息共享，解決財政部門與預算單位之間信息不對稱的問題，實現(xiàn)財政部、專員辦、中央主管部門對基層單位財政資金運行全過程的動態(tài)監(jiān)控。研究開發(fā)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，建立規(guī)范的監(jiān)管成果利用機制，不斷提高和完善財政管理。
最后，做好政策宣傳和業(yè)務培訓工作。一是要向中央部門和試點地區(qū)基層單位宣傳專員辦開展綜合財政監(jiān)管的意義，聽取基層單位對加強財政管理的意見，積極爭取基層單位的理解和配合。二是要加強對試點專員辦的培訓力度，引導專員辦調(diào)整監(jiān)管的理念、方式、內(nèi)容和方法，對財政業(yè)務進行全方位培訓，不斷加強學習、更新知識，通過試點實踐出切實可行的工作機制和方法。
