近日，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（以下簡稱《指引》），銀監(jiān)會有關(guān)負責人就有關(guān)問題回答了記者提問。
問：為什么要制定實施《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》？
答：目前，我國銀行業(yè)信息披露狀況在不同地區(qū)、不同機構(gòu)間存在較大的差異。部分銀行雖然制定了信息披露政策，初步建立了信息披露的管理制度，但整體上仍不夠規(guī)范。為穩(wěn)步推進我國銀行業(yè)實施巴塞爾新資本協(xié)議進程，進一步規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率信息披露行為，促進商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，銀監(jiān)會制定本《指引》。
問：《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》與新資本協(xié)議其他指引是什么關(guān)系？
答：目前，銀監(jiān)會已經(jīng)發(fā)布了第一批5個有關(guān)新資本協(xié)議相關(guān)指引的正式稿，公布了第二批8個征求意見稿。本《指引》作為其中一個重要指引，主要是要求商業(yè)銀行在實施其他指引過程中，對資產(chǎn)分類、風險識別、內(nèi)部評級、資本計量、內(nèi)部資本充足率評估等重要信息進行公開披露，有利于進一步完善商業(yè)銀行信息披露行為，提高銀行業(yè)透明度，強化商業(yè)銀行的外部治理，奠定有效市場約束的基礎(chǔ)?？梢哉f，《指引》作為新協(xié)議相關(guān)指引之一，是對新資本協(xié)議其他各指引中有關(guān)信息披露工作和披露內(nèi)容的提煉和進一步要求，是構(gòu)建實施新協(xié)議體系的重要一環(huán)。
問：《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的發(fā)布對商業(yè)銀行和普通金融消費者有哪些影響？
答：對金融消費者而言，《指引》的發(fā)布，使得商業(yè)銀行信息披露更加趨于完善，有利于廣大存款人和投資者更全面地了解商業(yè)銀行的情況，更好地保障法律賦予其知情權(quán)利的實現(xiàn)，并以此促使商業(yè)銀行更加注重自身發(fā)展的質(zhì)量，更好地保護廣大金融消費者的自身利益。對商業(yè)銀行而言，《指引》的正式頒布與實施對商業(yè)銀行新資本協(xié)議實施及信息披露工作均提出了新的更高的要求。首先，《指引》就董事和高管職責、披露頻率和披露內(nèi)容等方面均提出具體要求；明確要求各商業(yè)銀行制定切實可行的資本充足率信息披露流程，并與現(xiàn)有信息披露內(nèi)容和流程有效整合。其次，《指引》不單是信息的對外披露，更重要的是，通過規(guī)定披露內(nèi)容要求商業(yè)銀行全面提升資本和風險管理能力，對商業(yè)銀行新資本協(xié)議實施工作提出了更高要求。
問：哪些銀行需對資本充足率信息進行披露？《指引》與會計準則和證券監(jiān)管中的信息披露有何關(guān)系？
答：《指引》適用于2007年銀監(jiān)會頒布的《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》所確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行?！吨敢返呐吨饕薅ㄔ谂c銀行資本充足率有關(guān)的披露，與會計準則的有關(guān)要求并不矛盾。如，根據(jù)《指引》，若披露內(nèi)容與會計準則或證券監(jiān)管規(guī)定的披露之間存在重大差別，銀行應作出必要的解釋。披露內(nèi)容也無需經(jīng)過外部審計，但證券監(jiān)管部門或其他權(quán)力機構(gòu)另有要求的除外。
問：《指引》中對需披露的信息是如何規(guī)定的？
答：按照《指引》第五條規(guī)定，商業(yè)銀行應披露資本及資本充足率、風險暴露和評估等重要信息。而對于商業(yè)銀行的專有信息或保密信息可不披露具體的項目，但必須對要求披露的信息進行一般性披露。這里的專有信息和保密信息需符合以下條件：如果將該信息公開發(fā)布，會對公司的競爭優(yōu)勢造成嚴重損害；公司對客戶或其他對手方就有關(guān)信息承擔具有法律約束力的義務(wù)，以致公司不能將該類信息對外披露。
問：銀監(jiān)會如何監(jiān)督銀行按照《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》進行恰當?shù)呐叮?/strong>
答：本指引在加強披露要求上新增了監(jiān)督檢查條款，即：監(jiān)管部門依法對商業(yè)銀行信息披露實施監(jiān)督管理，監(jiān)督商業(yè)銀行建立健全信息披露管理體系，當認為商業(yè)銀行的信息披露存在缺陷或出現(xiàn)異常時，可采取相應管理措施。
問：《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》對披露的頻率是如何規(guī)定的？
答：《指引》中規(guī)定的信息披露頻率分為：臨時、季度、半年及年度披露。其中第五章第四十六條明確要求商業(yè)銀行應分別按照以下頻率披露相關(guān)信息。一是實收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應及時披露。二是核心資本總額、附屬資本總額、資本充足率、核心資本充足率等重要信息應每季度披露。三是資本充足率并表范圍、資本及資本充足率、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款減值計提準備及變動情況、信用風險資產(chǎn)組合緩釋后風險暴露余額、資產(chǎn)證券化的各類風險暴露余額、市場風險的資本要求及期末風險價值和平均風險價值、操作風險情況、股權(quán)投資額及其公允價值和出售與清算已實現(xiàn)的收益或損失、銀行賬戶利率風險情況等相關(guān)重要信息應每半年披露。
問：對獲準實施新資本協(xié)議的銀行在過渡期中應如何進行相關(guān)披露？
答：實施新資本協(xié)議的銀行，過渡期內(nèi)仍按照中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的有關(guān)要求，披露資本充足率相關(guān)定量信息，同時至少應披露本指引中規(guī)定的定性信息及資本底線定量信息。
