國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布
《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定》的通知
匯發(fā)【2009】49號
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：
為便利和支持境內(nèi)企業(yè)外匯資金運(yùn)用和經(jīng)營行為，完善境內(nèi)企業(yè)外匯資金內(nèi)部運(yùn)營管理、提高外匯資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，國家外匯管理局制定了《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），現(xiàn)予以發(fā)布。
《規(guī)定》自二ＯＯ九年十一月一日起施行，請遵照執(zhí)行。
各分局、外匯管理部接到本《規(guī)定》后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機(jī)構(gòu)。
二ＯＯ九年十月十二日
境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為便利和支持境內(nèi)企業(yè)經(jīng)營和外匯資金運(yùn)用行為，完善境內(nèi)企業(yè)外匯資金內(nèi)部運(yùn)營管理，提高外匯資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱的境內(nèi)企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機(jī)構(gòu)）。
本規(guī)定所稱內(nèi)部成員，是指母公司及其控股51％以上的子公司；母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20％以上的公司，或者持股不足20％但處于最大股東地位的公司；母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體法人。
第三條 外匯資金集中運(yùn)營管理，是指境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員（以下簡稱境內(nèi)企業(yè)）依照本規(guī)定及其他外匯管理有關(guān)規(guī)定，使用境內(nèi)自有外匯資金的行為，包括相互拆放外匯資金、實(shí)施外幣資金池管理、通過內(nèi)部財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。
第四條 境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金，可通過外匯指定銀行或經(jīng)核準(zhǔn)設(shè)立并具有外匯業(yè)務(wù)資格的內(nèi)部財(cái)務(wù)公司（以下簡稱財(cái)務(wù)公司）以委托貸款的方式進(jìn)行。
境內(nèi)企業(yè)開展外幣資金池業(yè)務(wù)，可在委托貸款的法律框架下通過外匯指定銀行或財(cái)務(wù)公司進(jìn)行。
第五條 境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金、開展外幣資金池業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以其資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)可自由支配的外匯資金進(jìn)行。
境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金、開展外幣資金池業(yè)務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持全收全支原則，不得自行軋差結(jié)算，并應(yīng)參照國際金融市場同期商業(yè)貸款利率水平約定拆放利率，不得畸高或畸低。
第六條 境內(nèi)企業(yè)委托貸款資金不得結(jié)匯使用，不得用于質(zhì)押人民幣貸款。若需結(jié)匯使用，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)將來源于其資本金外匯賬戶或經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的委托貸款資金原路返回至其原劃出資金的資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，再按相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)匯。
委托貸款資金匯入境內(nèi)企業(yè)原劃出資金的資本金外匯賬戶時(shí)，不占用該資本金外匯賬戶最高限額；匯入銀行在答復(fù)針對該筆資金的銀行詢證函時(shí)，應(yīng)在備注欄注明“委貸資金”，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得憑此類銀行詢證函回函為外商投資企業(yè)辦理驗(yàn)資業(yè)務(wù)。
第七條 境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)外匯管理規(guī)定履行國際收支申報(bào)等各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)告義務(wù)及外匯資金的收付手續(xù)。
第二章 境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金業(yè)務(wù)管理
第八條 境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金，可選擇放款人或借款人所在地的一家外匯指定銀行（或財(cái)務(wù)公司）作為受托人（以下簡稱受托銀行），受托銀行應(yīng)按照本規(guī)定要求審核境內(nèi)企業(yè)資格條件無誤后，與放款人、借款人簽訂外匯委托貸款合同。
第九條 境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金，借款人應(yīng)在受托銀行開立外匯委托貸款專用賬戶。
第十條 外匯委托貸款專用賬戶的收入范圍為借款人委托貸款收入及劃入的還款資金本息；支出范圍為借款人償還委托貸款本息、經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出及經(jīng)核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。
第十一條 受托銀行在辦理放款或還款資金在放款人資本金外匯賬戶或經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶與借款人外匯委托貸款專用賬戶之間的劃轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，無須經(jīng)國家外匯管理局及其分支局（外匯管理部，以下簡稱外匯局）核準(zhǔn)。
借款人辦理還本付息手續(xù)可按照國內(nèi)外匯貸款相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
受托銀行應(yīng)于每月初5個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)備外匯委托貸款的相關(guān)情況（參考格式見附1）。
第十二條 境內(nèi)企業(yè)相互拆放外匯資金，如放款期滿或借款人要求分期還款、提前還款的，受托銀行應(yīng)監(jiān)督并協(xié)助放款人和借款人遵守以下路徑還款：首先按放款人資本金外匯賬戶原劃出的金額將還款資金劃回該資本金外匯賬戶，直至補(bǔ)足從該資本金外匯賬戶劃出的金額，剩余本息可劃入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。
第十三條 非本規(guī)定第二條所指的企業(yè)以委托貸款方式相互拆放外匯資金參照上述相關(guān)條款執(zhí)行。
第三章 境內(nèi)企業(yè)外幣資金池業(yè)務(wù)管理
第十四條 開展外幣資金池業(yè)務(wù)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)依法注冊成立，注冊資本均已按期足額到位，且最近兩年內(nèi)未存在違反外匯管理法規(guī)行為。
第十五條 在委托貸款框架下開展外幣資金池業(yè)務(wù)，應(yīng)由其中一家參與的內(nèi)部成員作為主辦企業(yè)（以下簡稱主辦企業(yè)），由其牽頭對所有參與的內(nèi)部成員（以下簡稱參與成員）的外匯資金進(jìn)行集中運(yùn)營。
主辦企業(yè)原則上應(yīng)選擇一家受托銀行，向受托銀行出具相應(yīng)的授權(quán)委托書后，由受托銀行向所在地國家外匯管理分局（外匯管理部，以下簡稱所在地外匯分局）提交以下材料：
（一）書面申請，包括但不限于：境內(nèi)企業(yè)基本情況、參加外幣資金池的主辦企業(yè)和參與成員的名單、股權(quán)結(jié)構(gòu)及其實(shí)際控制人等；
（二）主辦企業(yè)出具的授權(quán)受托銀行辦理外幣資金池業(yè)務(wù)的書面文件；參與成員的參與確認(rèn)文件；主辦企業(yè)、參與成員以及受托銀行等就境內(nèi)外幣資金池而擬訂的委托貸款協(xié)議文本；
（三）外幣資金池運(yùn)作方案，包括但不限于：主辦企業(yè)擬開立的作為外幣資金池外匯委托貸款主賬戶及參與成員擬開立的作為外幣資金池外匯委托貸款子賬戶的收支范圍；上述賬戶透支業(yè)務(wù)的處理原則；委托貸款及還款資金的區(qū)分方法及其資金來源；資金劃轉(zhuǎn)條件及劃轉(zhuǎn)路徑；
（四）受托銀行為實(shí)施外幣資金池運(yùn)作方案而制定的內(nèi)控制度和相關(guān)內(nèi)部操作規(guī)程，以及實(shí)施外幣資金池運(yùn)作方案的技術(shù)條件和技術(shù)保障措施的說明；
（五）外匯局要求的其他相關(guān)材料。
所在地外匯分局收到上述完整材料審核無誤后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)，作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。對于核準(zhǔn)的，出具批復(fù)文件；不予核準(zhǔn)的，做出不予核準(zhǔn)的書面決定并說明理由。
受托銀行取得所在地外匯分局核準(zhǔn)后，應(yīng)將正式簽署的協(xié)議、外幣資金池運(yùn)作方案等材料報(bào)所在地外匯分局備案后，方可正式實(shí)施外幣資金池業(yè)務(wù)。
第十六條 在委托貸款框架下開展外幣資金池業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)所在地外匯分局核準(zhǔn)的內(nèi)容及經(jīng)所在地外匯分局確認(rèn)的外幣資金池運(yùn)作方案辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)確認(rèn)的外幣資金池運(yùn)作方案所涉賬戶開立、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)，受托銀行可憑所在地外匯分局核準(zhǔn)文件為主辦企業(yè)和參與成員辦理。
受托銀行應(yīng)將本行辦理的外幣資金池運(yùn)作情況，于每月初10個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯分局報(bào)送外幣資金池業(yè)務(wù)月報(bào)表（參考樣式見附2）。
如參與成員發(fā)生變化的，受托銀行應(yīng)及時(shí)與境內(nèi)企業(yè)重新簽訂或修改相關(guān)協(xié)議，報(bào)經(jīng)所在地外匯分局備案通過后，方可按照增加或減少后的參與成員范圍繼續(xù)實(shí)施外幣資金池方案。
第十七條 在委托貸款框架下開展外幣資金池業(yè)務(wù)，受托銀行與參與成員可協(xié)商約定日間透支額度，允許參與成員從其外匯委托貸款子賬戶進(jìn)行透支支付，該透支金額必須在當(dāng)日由其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)資金，或從主辦企業(yè)收回（或拆入、劃入）的委托貸款資金及時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)，不得隔日。
受托銀行可與主辦企業(yè)約定委托貸款主賬戶的隔日透支額度，主辦企業(yè)應(yīng)從參與成員收回（或拆入、劃入）的委托貸款資金、或以其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)資金及時(shí)對透支金額予以彌補(bǔ)。
第十八條 在委托貸款框架下開展外幣資金池業(yè)務(wù)，主辦企業(yè)外匯委托貸款主賬戶的收入范圍是：拆入的委托貸款、收回的委托貸款本金和利息或從其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃入的資金；支出范圍是：拆出的委托貸款、歸還的委托貸款本金和利息、原路劃回其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的資金、劃入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的委托貸款利息，或用于其經(jīng)常項(xiàng)目對外支付。
參與成員外匯委托貸款子賬戶的收入范圍是：拆入的委托貸款、收回的委托貸款本金和利息以及其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶劃入的資金；支出范圍是：拆出的委托貸款、歸還的委托貸款本金和利息、原路劃回其資本金外匯賬戶和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的資金、劃入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的委托貸款利息，或用于其經(jīng)常項(xiàng)目對外支付。
第十九條 境內(nèi)企業(yè)通過財(cái)務(wù)公司以吸收參與成員外匯存款、對參與成員發(fā)放外匯貸款的方式開展外匯資金運(yùn)營業(yè)務(wù)，或財(cái)務(wù)公司在主管部門核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)，吸收參與成員外匯存款，向參與成員發(fā)放外匯貸款，所涉及的外匯賬戶開立、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)無須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。
第四章 境內(nèi)企業(yè)通過財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理
第二十條 境內(nèi)企業(yè)通過財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，包括財(cái)務(wù)公司對參與成員的人民幣與外匯之間兌換的業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)公司因自身經(jīng)營活動(dòng)需求產(chǎn)生的人民幣與外匯之間兌換的業(yè)務(wù)。
第二十一條 財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù),應(yīng)符合以下條件：
（一）經(jīng)核準(zhǔn)具有相關(guān)金融業(yè)務(wù)及外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格；
（二）具有完備的結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，包括但不限于：結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、操作規(guī)程、統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度、單證管理制度；獨(dú)立的結(jié)售匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目及核算辦法；完善的國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度；
（三）具有完備的結(jié)售匯業(yè)務(wù)技術(shù)條件和基礎(chǔ)設(shè)施，包括結(jié)售匯匯價(jià)接收、發(fā)送管理系統(tǒng)；報(bào)送國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)和結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)所必備的技術(shù)條件；兩名以上相關(guān)專業(yè)人員；適合開展結(jié)售匯業(yè)務(wù)的場所；
（四）最近兩年內(nèi)未存在違反外匯管理法規(guī)行為；
（五）外匯局規(guī)定的其他條件。
第二十二條 境內(nèi)企業(yè)通過財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)公司向所在地外匯分局提交以下材料：
（一）書面申請，包括但不限于：境內(nèi)企業(yè)基本情況、所有參與成員的名單、股權(quán)結(jié)構(gòu)及其實(shí)際控制人等；所有參與成員的外匯收支和結(jié)售匯情況；開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的可行性分析報(bào)告；
（二）財(cái)務(wù)公司《金融許可證》及其業(yè)務(wù)范圍的批復(fù)文件；財(cái)務(wù)公司資本金或營運(yùn)資金的驗(yàn)資報(bào)告；所有參與成員的參與確認(rèn)文件；
（三）結(jié)售匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度；國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度；結(jié)售匯匯價(jià)接收、發(fā)送管理系統(tǒng)及查詢報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)的設(shè)備等情況；從事結(jié)售匯業(yè)務(wù)的高管人員的名單履歷；財(cái)務(wù)公司和所有參與成員最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；
（四）外匯局要求的其他相關(guān)材料。所在地外匯分局在收到完整申請材料后應(yīng)實(shí)地核查相關(guān)硬件設(shè)施，并在核查相關(guān)硬件設(shè)施符合標(biāo)準(zhǔn)后20個(gè)工作日內(nèi)做出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。對于核準(zhǔn)的，出具批復(fù)文件，并抄報(bào)國家外匯管理局；不予核準(zhǔn)的，做出不予核準(zhǔn)的書面決定并說明理由。
第二十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)在取得即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格后的30個(gè)工作日內(nèi)，向所在地外匯分局申請核定結(jié)售匯綜合頭寸。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)在獲得銀行間即期外匯市場會(huì)員資格后按照結(jié)售匯管理的相關(guān)規(guī)定開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。
財(cái)務(wù)公司的分支機(jī)構(gòu)不得經(jīng)營即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。
第二十四條 財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行國家外匯管理局關(guān)于外匯指定銀行辦理外匯業(yè)務(wù)的有關(guān)管理要求，包括會(huì)計(jì)處理憑證審核及保管、自身結(jié)售匯、結(jié)售匯綜合頭寸、大額結(jié)售匯備案、掛牌匯價(jià)以及結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)等各項(xiàng)規(guī)定。
參與成員從財(cái)務(wù)公司購匯后應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)以自身名義對外支付除貨物貿(mào)易外的其他經(jīng)常項(xiàng)目支出。
第二十五條 若境內(nèi)企業(yè)申請停辦即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)公司向所在地外匯分局提交以下材料：
（一）書面申請（其中應(yīng)說明停辦原因和后續(xù)處理措施）；
（二）企業(yè)決定停辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)的文件；
（三）申請停辦之前結(jié)售匯業(yè)務(wù)開展的情況；
（四）外匯局要求提供的其他材料。
所在地外匯分局在收到完整申請材料無誤后20個(gè)工作日內(nèi)，作出批復(fù)并抄報(bào)國家外匯管理局。
第五章 附 則
第二十六條 境內(nèi)企業(yè)從事外匯資金集中運(yùn)營，應(yīng)遵守本規(guī)定及其他外匯管理有關(guān)規(guī)定，接受外匯局的監(jiān)督、管理和檢查。
第二十七條 國家外匯管理局可以根據(jù)我國國際收支形勢及境內(nèi)企業(yè)外匯資金集中運(yùn)營情況，對外匯資金集中運(yùn)營管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。
第二十八條 由同一境外母公司控股的境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員適用此規(guī)定。
第二十九條 境內(nèi)企業(yè)、外匯指定銀行、財(cái)務(wù)公司違反本規(guī)定辦理外匯業(yè)務(wù)的，由外匯局按照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)外匯管理規(guī)定進(jìn)行處罰。
境內(nèi)企業(yè)、外匯指定銀行、財(cái)務(wù)公司有違反本規(guī)定以及相關(guān)外匯管理規(guī)定的行為，情節(jié)嚴(yán)重的，所在地外匯分局可停止其外幣資金池業(yè)務(wù)或結(jié)售匯業(yè)務(wù)。
第三十條 本規(guī)定由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本規(guī)定自二ＯＯ九年十一月一日起實(shí)施。《國家外匯管理局關(guān)于跨國公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2004］104號）、《國家外匯管理局關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開展即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2008］68號）同時(shí)廢止。以前規(guī)定與本規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。
相關(guān)鏈接：附1、附2
