保監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作的通知
保監(jiān)發(fā)〔2009〕9號(hào)
各保險(xiǎn)公司:
為貫徹落實(shí)全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議和全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議精神，做好2009年保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序規(guī)范工作，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，保監(jiān)會(huì)將開(kāi)展保險(xiǎn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查。其中，2009年1月20日至5月31日為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性自查階段?，F(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司自查工作有關(guān)問(wèn)題通知如下。
一、自查內(nèi)容
（一）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理體制機(jī)制的科學(xué)性、合理性。一是保險(xiǎn)公司是否建立了科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制管理機(jī)制情況，對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理、考核和獎(jiǎng)懲情況。二是總公司實(shí)行財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理情況，對(duì)下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的管理和控制情況，以及對(duì)未完成財(cái)務(wù)預(yù)算的機(jī)構(gòu)和個(gè)人處理情況。三是財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督制約機(jī)制情況，分級(jí)授權(quán)管理機(jī)制及執(zhí)行情況。四是財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的合理性和可行性，應(yīng)收保費(fèi)率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率、手續(xù)費(fèi)率、綜合成本率等的計(jì)劃指標(biāo)及實(shí)際執(zhí)行情況。
（二）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性情況。一是保費(fèi)收入確認(rèn)的合規(guī)性和完整性，應(yīng)收保費(fèi)賬齡和壞賬情況，通過(guò)掛應(yīng)收保費(fèi)挪用資金支付手續(xù)費(fèi)情況，以注銷(xiāo)保單方式?jīng)_銷(xiāo)應(yīng)收保費(fèi)金額，凈保費(fèi)入賬、撕?jiǎn)温駟?、陰?yáng)單證、虛假批單退費(fèi)情況，跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)收入情況。二是業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出總量和結(jié)構(gòu)，在各項(xiàng)費(fèi)用支出中通過(guò)虛假費(fèi)用支出變相支付銷(xiāo)售費(fèi)用金額。三是通過(guò)制作假賠案套取資金情況，在賠款支出中列支非正常查勘費(fèi)情況，向被保險(xiǎn)人支付賠款后收取返還情況。四是本公司正式員工承保的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)計(jì)算支付的手續(xù)費(fèi)情況，由中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)中介發(fā)票支付的手續(xù)費(fèi)金額，賬外暗中支付的手續(xù)費(fèi)金額。五是不足額提取準(zhǔn)備金情況，上年末少計(jì)提未決賠款準(zhǔn)備金金額。六是退保金總量，全年非正常退保金額。七是小金庫(kù)、賬外賬情況。
（三）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理制度的健全性、合規(guī)性和有效性。一是賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、資金限額和收支管理、成本和費(fèi)用控制、保費(fèi)收入和投資收益的確認(rèn)、分配等方面的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。二是關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)業(yè)務(wù)、對(duì)外擔(dān)保、表外業(yè)務(wù)等重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。三是對(duì)分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)核算、資金調(diào)度和分級(jí)管理等方面的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。四是支票、印章等管理制度，現(xiàn)金結(jié)算管理辦法執(zhí)行情況，收付費(fèi)管理制度以及對(duì)與營(yíng)銷(xiāo)員和中介機(jī)構(gòu)往來(lái)資金的管理制度。五是財(cái)務(wù)管理崗位和職能設(shè)置情況。
（四）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理制度的執(zhí)行情況和違法違規(guī)問(wèn)題。一是財(cái)政、稅務(wù)等執(zhí)法部門(mén)對(duì)公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定情況的檢查和處罰情況。二是公司內(nèi)部稽核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違法違規(guī)問(wèn)題和處理情況，重點(diǎn)是查處的小金庫(kù)情況和金額。三是內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二、自查范圍
自查的機(jī)構(gòu)范圍為各保險(xiǎn)公司的總公司、省級(jí)分公司和地市級(jí)分支機(jī)構(gòu)。時(shí)間區(qū)間為各保險(xiǎn)公司2008年全年的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，涉及到重大問(wèn)題可上溯或下延。
三、自查時(shí)間安排
此次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作分為兩個(gè)階段：
（一）自查階段：1月20日至4月30日，各保險(xiǎn)公司對(duì)本次檢查的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行自查。
（二）總結(jié)整改階段：5月份各保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理，問(wèn)題性質(zhì)嚴(yán)重的，追究高管人員責(zé)任。
四、自查報(bào)告報(bào)送
5月31日前，各保險(xiǎn)公司的總公司將檢查工作情況、查出的問(wèn)題、處理情況和整改措施及落實(shí)情況以書(shū)面形式報(bào)保監(jiān)會(huì)稽查局，省級(jí)分公司和地市級(jí)分支機(jī)構(gòu)的自查報(bào)告報(bào)當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人對(duì)自查報(bào)告的真實(shí)和完整性簽字負(fù)責(zé)。
五、自查組織安排
各保險(xiǎn)公司要成立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組織，明確責(zé)任人和責(zé)任部門(mén)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)自查工作的組織實(shí)施、監(jiān)督和落實(shí)。各公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的高管人員為直接責(zé)任人。各級(jí)機(jī)構(gòu)要成立由財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員參加的檢查工作組。各總公司要指定一至兩名聯(lián)系人，加強(qiáng)工作信息溝通。自查工作責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人和聯(lián)系人名單和聯(lián)系電話于2月20日前報(bào)保監(jiān)會(huì)稽查局。
六、其他工作要求
（一）要高度重視，精心組織。此次自查工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各公司要高度重視，把自查工作納入本公司財(cái)務(wù)工作安排，與年度決算工作統(tǒng)籌部署，明確責(zé)任，周密安排，精心組織，加強(qiáng)指導(dǎo)。
（二）要認(rèn)真部署，注重實(shí)效。各公司要根據(jù)通知要求，盡快制定自查工作的具體實(shí)施方案，明確工作任務(wù)、時(shí)間安排，召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議，周密部署，狠抓落實(shí)，確保自查整改工作落到實(shí)處。各公司對(duì)于查出的問(wèn)題要認(rèn)真糾正。自查是過(guò)程，自糾是結(jié)果，重在結(jié)果。
（三）要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。各公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)。集團(tuán)公司要對(duì)各子公司的自查工作加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各總公司對(duì)自查工作負(fù)總責(zé)。要制定和落實(shí)責(zé)任追究制度，對(duì)于在自查范圍內(nèi)沒(méi)有查出或隱瞞不報(bào)的重大問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，要追究有關(guān)高管人員責(zé)任。
（四）要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，確保長(zhǎng)效。各公司要切實(shí)總結(jié)自查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，積極整改，不斷改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，形成加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的長(zhǎng)效機(jī)制。各公司要切實(shí)審視公司內(nèi)控和激勵(lì)約束機(jī)制，改變片面追求速度、規(guī)模和市場(chǎng)份額的做法，建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制。要改善財(cái)務(wù)管理，盡快推進(jìn)財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理。要強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核審計(jì)，切實(shí)提高企業(yè)自我約束、自我凈化能力。積極采取措施，從制度上、源頭上防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，自覺(jué)規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)行為。
聯(lián) 系 人：保監(jiān)會(huì)稽查局 劉楊
聯(lián)系電話：010-66286026
傳 真：010-66288122
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二○○九年一月二十二日
