近日，中國保監(jiān)會、財政部、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布了《保險保障基金管理辦法》（以下簡稱《辦法》）?！掇k法》明確了保險保障基金的性質(zhì)，并對保險保障基金管理體制、繳納基數(shù)、繳納范圍和比例，以及投資渠道等多個方面進行了修訂、完善?！掇k法》自發(fā)布之日起施行，2004年發(fā)布的原《辦法》同時廢止。
《辦法》明確，保險保障基金是按照《保險法》和《辦法》規(guī)定繳納形成，在保險公司被依法撤銷或者宣告破產(chǎn)，其清算財產(chǎn)不足以償付保單利益，或保險公司存在重大風(fēng)險，可能嚴重危及社會公共利益和金融穩(wěn)定時，用以救助保單持有人、保單受讓公司或者處置保險業(yè)風(fēng)險的非政府性行業(yè)風(fēng)險救助基金。《辦法》規(guī)定成立中國保險保障基金有限責(zé)任公司（以下簡稱保險保障基金公司），負責(zé)基金的籌集、管理和使用。
《辦法》共七章，涵蓋了保險保障基金的概念、管理體制基本框架；保險保障基金公司的主要業(yè)務(wù)、董事會構(gòu)成；保險保障基金的來源、繳納范圍和比例；保險保障基金救助的情形、程序、救助比例和金額；中國保監(jiān)會和有關(guān)部門對保險保障基金和保險保障基金公司的管理等內(nèi)容。
新《辦法》有以下四個特點：
一是設(shè)立保險保障基金公司，完善基金管理體制?！掇k法》專設(shè)一章，對保險保障基金公司的主要業(yè)務(wù)、董事會、融資、信息共享和解散等做出了規(guī)定。保險保障基金公司是根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》關(guān)于“完善保險保障基金制度，逐步實現(xiàn)市場化、專業(yè)化運作”的要求，經(jīng)過論證，由國務(wù)院批準成立的國有獨資公司，屬于非營利性企業(yè)法人，其注冊資本為1億元人民幣。該公司已在工商行政管理部門登記成立。2004年發(fā)布的原《辦法》規(guī)定的保險保障基金理事會自行中止，不再履行相關(guān)職責(zé)。
二是調(diào)整基金繳納基數(shù)，突出保護保單持有人原則。與原《辦法》規(guī)定不同的是，新《辦法》參照國際慣例，以毛保費收入作為保險保障基金的繳納基數(shù)，分入業(yè)務(wù)不再繳納保險保障基金，專業(yè)再保險公司也不再繳納保險保障基金?！掇k法》對繳納基數(shù)的調(diào)整，更好地體現(xiàn)了保險保障基金救助的對象是保單持有人，而并非保險公司的基本原則。
三是調(diào)整基金繳納范圍和比例，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展要求。根據(jù)保險業(yè)發(fā)展面臨的新情況、新要求，《辦法》適當(dāng)調(diào)整了保險保障基金的繳納范圍。近年來政策性保險業(yè)務(wù)取得了長足發(fā)展，但各級財政的參與形式不一，為此，《辦法》明確將由國務(wù)院確定的國家財政承擔(dān)最終風(fēng)險的政策性業(yè)務(wù)排除在保險保障基金的救助范圍之外，除此之外的各類政策性保險均應(yīng)繳納保險保障基金；企業(yè)年金業(yè)務(wù)的風(fēng)險和收益完全由年金所有者承擔(dān)，無需保險保障基金進行救助，為此，《辦法》將保險公司從事的企業(yè)年金受托人、賬戶管理人等企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)排除在保險保障基金的救助范圍之外，有關(guān)業(yè)務(wù)也不繳納保險保障基金；針對近年來投資型保險業(yè)務(wù)規(guī)?？焖僭鲩L、保險消費者不斷增加的情況，《辦法》將投資型財產(chǎn)保險、投資型意外傷害保險等投資型非壽險業(yè)務(wù)納入了保險保障基金的救助范圍，并明確規(guī)定了繳納比例。由于《辦法》調(diào)整了保險保障基金的繳納基數(shù)，擴大了繳納范圍。同時，考慮到保險保障基金積累已達到一定規(guī)模，為不增加保險企業(yè)負擔(dān)，《辦法》將非投資型財產(chǎn)保險、意外保險，以及短期健康險的繳納比例從1%下調(diào)至0.8%。由于壽險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)受到政策調(diào)整影響較小，其繳納比例維持不變。
四是拓寬資金運用渠道，兼顧安全與收益。新《辦法》適當(dāng)拓寬了保險保障基金的資金運用渠道。按照保證安全性、流動性和收益性的原則，保險保障基金的資金運用渠道增加了中央銀行票據(jù)、中央企業(yè)債券、中央級金融機構(gòu)發(fā)行的金融債券等。資金運用渠道的放寬，在保證基金安全的前提下，有助于提高資金運用收益，增強保險保障基金的保障能力。
《保險保障基金管理辦法》的發(fā)布，進一步完善了保險保障基金制度，明確了保險保障基金實行公司化管理，規(guī)范了保險保障基金的運作，為保險保障基金切實維護保單持有人的合法權(quán)益，維護保險消費者信心，完善保險監(jiān)管風(fēng)險防范五道防線，發(fā)揮風(fēng)險屏障作用提供了堅實的基礎(chǔ)和保證。
中國保險監(jiān)督管理委員會令
2008年第2號
中國保險監(jiān)督管理委員會、中華人民共和國財政部、中國人民銀行共同制定了《保險保障基金管理辦法》，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
中國保險監(jiān)督管理委員會主席 吳定富
中華人民共和國財政部部長 謝旭人
中國人民銀行行長 周小川
二○○八年九月十一日
保險保障基金管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范保險保障基金的籌集、管理和使用，保障保單持有人合法權(quán)益，促進保險業(yè)健康發(fā)展，維護金融穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國保險法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱保險公司，是指經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立，并在境內(nèi)依法登記注冊的中資保險公司、中外合資保險公司、外資獨資保險公司和外國保險公司分公司。
第三條 本辦法所稱保險保障基金，是指按照《中華人民共和國保險法》和本辦法規(guī)定繳納形成，在本辦法第十六條規(guī)定的情形下，用于救助保單持有人、保單受讓公司或者處置保險業(yè)風(fēng)險的非政府性行業(yè)風(fēng)險救助基金。
本辦法所稱保單持有人，是指在保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)的情形下，對保單利益依法享有請求權(quán)的保險合同當(dāng)事人，包括投保人、被保險人或者受益人。
本辦法所稱保單受讓公司，是指經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)的，接受該保險公司依法轉(zhuǎn)讓的人壽保險合同的經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司。
第四條 保險保障基金分為財產(chǎn)保險保障基金和人身保險保障基金。
財產(chǎn)保險保障基金由財產(chǎn)保險公司繳納形成。
人身保險保障基金由人身保險公司繳納形成。
第五條 保險保障基金以保障保單持有人利益、維護保險業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營為使用原則，依法集中管理，統(tǒng)籌使用。
第六條 設(shè)立國有獨資的中國保險保障基金有限責(zé)任公司（以下簡稱保險保障基金公司），依法負責(zé)保險保障基金的籌集、管理和使用。
保險保障基金公司依法獨立運作，其董事會對保險保障基金的合法使用以及安全負責(zé)。
第二章 保險保障基金公司
第七條 保險保障基金公司依法建立健全公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理制度，依法運營，獨立核算。
第八條 保險保障基金公司依法從事下列業(yè)務(wù)：
（一）籌集、管理、運作保險保障基金；
（二）監(jiān)測保險業(yè)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)保險公司經(jīng)營管理中出現(xiàn)可能危及保單持有人和保險行業(yè)的重大風(fēng)險時，向中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）提出監(jiān)管處置建議；
（三）對保單持有人、保單受讓公司等個人和機構(gòu)提供救助或者參與對保險業(yè)的風(fēng)險處置工作；
（四）在保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)等情形下，參與保險公司的清算工作；
（五）管理和處分受償資產(chǎn)；
（六）國務(wù)院批準的其他業(yè)務(wù)。
保險保障基金公司按照前款第（二）項規(guī)定向中國保監(jiān)會提出監(jiān)管處置建議的，應(yīng)當(dāng)及時將有關(guān)情況同時抄報財政部、中國人民銀行。
第九條 保險保障基金公司設(shè)立董事會，董事會成員由中國保監(jiān)會、財政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局、國務(wù)院法制辦推薦。董事長為公司法定代表人，由中國保監(jiān)會推薦，報國務(wù)院批準。
保險保障基金公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定設(shè)立有關(guān)組織機構(gòu)，完善公司治理。
第十條 為依法救助保單持有人和保單受讓公司、處置保險業(yè)風(fēng)險的需要，經(jīng)中國保監(jiān)會商有關(guān)部門制定融資方案并報國務(wù)院批準后，保險保障基金公司可以多種形式融資。
第十一條 保險保障基金公司應(yīng)當(dāng)與中國保監(jiān)會建立保險公司信息共享機制。
中國保監(jiān)會定期向保險保障基金公司提供保險公司財務(wù)、業(yè)務(wù)等經(jīng)營管理信息。中國保監(jiān)會認定存在風(fēng)險隱患的保險公司，由中國保監(jiān)會向保險保障基金公司提供該保險公司財務(wù)、業(yè)務(wù)等專項數(shù)據(jù)和資料。
保險保障基金公司對所獲悉的保險公司各項數(shù)據(jù)和資料負有保密義務(wù)。
第十二條 保險保障基金公司解散須經(jīng)國務(wù)院批準。
第三章 保險保障基金的籌集
第十三條 保險保障基金的來源：
（一）境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；
（二）保險保障基金公司依法從破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入；
（三）捐贈；
（四）上述資金的投資收益；
（五）其他合法收入。
第十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，對經(jīng)營的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)或者人身保險業(yè)務(wù)繳納保險保障基金，繳納保險保障基金的保險業(yè)務(wù)納入保險保障基金救助范圍：
（一）非投資型財產(chǎn)保險按照保費收入的0.8%繳納，投資型財產(chǎn)保險，有保證收益的，按照業(yè)務(wù)收入的0.08%繳納，無保證收益的，按照業(yè)務(wù)收入的0.05%繳納；
（二）有保證收益的人壽保險按照業(yè)務(wù)收入的0.15%繳納，無保證收益的人壽保險按照業(yè)務(wù)收入的0.05%繳納；
（三）短期健康保險按照保費收入的0.8%繳納，長期健康保險按照保費收入的0.15%繳納；
（四）非投資型意外傷害保險按照保費收入的0.8%繳納，投資型意外傷害保險，有保證收益的，按照業(yè)務(wù)收入的0.08%繳納，無保證收益的，按照業(yè)務(wù)收入的0.05%繳納。
本辦法所稱業(yè)務(wù)收入，是指投保人按照保險合同約定，為購買相應(yīng)的保險產(chǎn)品支付給保險公司的全部金額。
第十五條 保險公司應(yīng)當(dāng)及時、足額將保險保障基金繳納到保險保障基金公司的專門賬戶，有下列情形之一的，可以暫停繳納：
（一）財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的；
（二）人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的。
保險公司的保險保障基金余額減少或者總資產(chǎn)增加，其保險保障基金余額占總資產(chǎn)比例不能滿足前款要求的，應(yīng)當(dāng)自動恢復(fù)繳納保險保障基金。
保險保障基金公司應(yīng)當(dāng)對每一保險公司繳納的保險保障基金及其變動情況進行單獨核算。
保險公司的保險保障基金余額，是指該公司累計繳納的保險保障基金金額加上分攤的投資收益，扣除各項分攤的費用支出和使用額以后的金額。
第四章 保險保障基金的使用
第十六條 有下列情形之一的，可以動用保險保障基金：
（一）保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)，其清算財產(chǎn)不足以償付保單利益的；
（二）中國保監(jiān)會經(jīng)商有關(guān)部門認定，保險公司存在重大風(fēng)險，可能嚴重危及社會公共利益和金融穩(wěn)定的。
第十七條 動用保險保障基金，由中國保監(jiān)會擬定風(fēng)險處置方案和使用辦法，商有關(guān)部門后，報經(jīng)國務(wù)院批準。
保險保障基金公司按照風(fēng)險處置方案和使用辦法的規(guī)定，負責(zé)辦理登記、發(fā)放、資金劃撥等具體事宜。
第十八條 保險保障基金公司應(yīng)當(dāng)對財產(chǎn)保險保障基金和人身保險保障基金分賬管理、分別使用。
財產(chǎn)保險保障基金僅用于向財產(chǎn)保險公司的保單持有人提供救助，以及在根據(jù)本辦法第十六條第（二）項認定存在重大風(fēng)險的情形下，對財產(chǎn)保險公司進行風(fēng)險處置。
人身保險保障基金僅用于向人身保險公司的保單持有人和接受人壽保險合同的保單受讓公司提供救助，以及在根據(jù)本辦法第十六條第（二）項認定存在重大風(fēng)險的情形下，對人身保險公司進行風(fēng)險處置。
第十九條 保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)，其清算財產(chǎn)不足以償付保單利益的，保險保障基金按照下列規(guī)則對非人壽保險合同的保單持有人提供救助：
（一）保單持有人的損失在人民幣5萬元以內(nèi)的部分，保險保障基金予以全額救助；
（二）保單持有人為個人的，對其損失超過人民幣5萬元的部分，保險保障基金的救助金額為超過部分金額的90%；保單持有人為機構(gòu)的，對其損失超過人民幣5萬元的部分，保險保障基金的救助金額為超過部分金額的80%。
前款所稱保單持有人的損失，是指保單持有人的保單利益與其從清算財產(chǎn)中獲得的清償金額之間的差額。
第二十條 經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)的，其持有的人壽保險合同，必須依法轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司；不能同其他保險公司達成轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，由中國保監(jiān)會指定經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司接收。
第二十一條 被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)的保險公司的清算資產(chǎn)不足以償付人壽保險合同保單利益的，保險保障基金可以按照下列規(guī)則向保單受讓公司提供救助：
（一）保單持有人為個人的，救助金額以轉(zhuǎn)讓后保單利益不超過轉(zhuǎn)讓前保單利益的90％為限；
（二）保單持有人為機構(gòu)的，救助金額以轉(zhuǎn)讓后保單利益不超過轉(zhuǎn)讓前保單利益的80％為限。
保險保障基金依照前款規(guī)定向保單受讓公司提供救助的，救助金額應(yīng)以保護中小保單持有人權(quán)益以維護保險市場穩(wěn)定，并根據(jù)保險保障基金資金狀況為原則確定。
第二十二條 為保障保單持有人的合法權(quán)益，根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，經(jīng)國務(wù)院批準，中國保監(jiān)會可會同有關(guān)部門適時調(diào)整保險保障基金的救助金額和比例。
第二十三條 保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)，保險保障基金對保單持有人或者保單受讓公司予以救助的，按照下列順序從保險保障基金中扣減：
（一）被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)的保險公司保險保障基金余額；
（二）其他保險公司保險保障基金余額。
其他保險公司保險保障基金余額的扣減金額，按照各保險公司上一年度市場份額計算。
第二十四條 保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)的，在撤銷決定作出后或者在破產(chǎn)申請依法向人民法院提出前，保單持有人可以與保險保障基金公司簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，保險保障基金公司以保險保障基金向其支付救助款，并獲得保單持有人對保險公司的債權(quán)。
清算結(jié)束后，保險保障基金獲得的清償金額多于支付的救助款的，保險保障基金應(yīng)當(dāng)將差額部分返還給保單持有人。
第二十五條 下列業(yè)務(wù)不屬于保險保障基金的救助范圍，不繳納保險保障基金：
（一）保險公司承保的境外直接保險業(yè)務(wù)；
（二）保險公司的再保險分入業(yè)務(wù)；
（三）由國務(wù)院確定的國家財政承擔(dān)最終風(fēng)險的政策性保險業(yè)務(wù)；
（四）保險公司從事的企業(yè)年金受托人、賬戶管理人等企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)；
（五）中國保監(jiān)會會同有關(guān)部門認定的其他不屬于保險保障基金救助范圍的業(yè)務(wù)。
保險公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)，其董事、高級管理人員或者股東因違反法律、行政法規(guī)或者國家有關(guān)規(guī)定，對公司被依法撤銷或者依法實施破產(chǎn)負有直接責(zé)任的，對該董事、高級管理人員在該保險公司持有的保單利益、該股東在該保險公司持有的財產(chǎn)損失保險的保單利益，保險保障基金不予救助。
第五章 管理和監(jiān)督
第二十六條 中國保監(jiān)會依法對保險保障基金公司的業(yè)務(wù)和保險保障基金的籌集、管理、運作進行監(jiān)管。
第二十七條 財政部負責(zé)保險保障基金公司的國有資產(chǎn)管理和財務(wù)監(jiān)督。
保險保障基金公司預(yù)算、決算方案由保險保障基金公司董事會制定，報財政部審批。
第二十八條 保險保障基金公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的業(yè)績考評制度，并將考核結(jié)果定期報送中國保監(jiān)會、財政部等有關(guān)部門。
第二十九條 保險保障基金的資金運用應(yīng)當(dāng)遵循安全性、流動性和收益性原則，在確保資產(chǎn)安全的前提下實現(xiàn)保值增值。
保險保障基金的資金運用限于銀行存款，買賣政府債券、中央銀行票據(jù)、中央企業(yè)債券、中央級金融機構(gòu)發(fā)行的金融債券，以及國務(wù)院批準的其他資金運用形式。
第三十條 保險保障基金公司可以委托專業(yè)的投資管理機構(gòu)對保險保障基金進行投資管理，并對委托投資管理的保險保障基金實行第三方托管。
第三十一條 保險保障基金公司應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定提交有關(guān)報告：
（一）按月向中國保監(jiān)會、財政部、中國人民銀行等有關(guān)部門報送保險保障基金籌集、運用、使用情況；
（二）按照有關(guān)規(guī)定，向中國保監(jiān)會、財政部、中國人民銀行等有關(guān)部門報送經(jīng)審計的公司年度財務(wù)報告；
（三）應(yīng)當(dāng)依法提交的其他報告。
保險保障基金公司未按照本辦法規(guī)定及時向國家有關(guān)部門提交有關(guān)報告的，由國家有關(guān)部門責(zé)令改正。
第三十二條 保險保障基金公司應(yīng)當(dāng)定期向保險公司披露保險保障基金的相關(guān)財務(wù)信息。
第六章 法律責(zé)任
第三十三條 保險公司違反《中華人民共和國保險法》規(guī)定，未按照本辦法規(guī)定及時繳納保險保障基金的，由中國保監(jiān)會對保險公司和負有直接責(zé)任的高級管理人員、直接責(zé)任人員依法進行處罰。
第三十四條 保險保障基金公司董事、高級管理人員以及其他工作人員，違反法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定運用保險保障基金，或者以侵吞、竊取、騙取等手段非法占有保險保障基金，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附則
第三十五條 本辦法由中國保監(jiān)會會同財政部、中國人民銀行解釋。
第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行，中國保監(jiān)會2004年12月30日發(fā)布的《保險保障基金管理辦法》（保監(jiān)會令〔2004〕16號）同時廢止。
