中小企業(yè)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)就業(yè)的重要力量。我國政府一直重視和支持中小企業(yè)的發(fā)展，中央財(cái)政為此制定并實(shí)施了一系列資金支持和稅收政策，對促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。
一、六項(xiàng)專項(xiàng)資金支持中小企業(yè)發(fā)展
（1）科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金。設(shè)立于1999年，主要采取無償資助、貸款貼息、資本金投入等方式，支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，培育和支持為科技型中小企業(yè)提供公共技術(shù)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)向處于初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)投資。截至2007年末，中央財(cái)政共安排資金76.5億元，支持項(xiàng)目（企業(yè)）約1.1萬個(gè)。
此項(xiàng)資金重點(diǎn)支持了一大批自主創(chuàng)新性強(qiáng)、技術(shù)含量高、市場前景好、具有自主知識產(chǎn)權(quán)，能形成核心競爭力的科技創(chuàng)新項(xiàng)目，以及為科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)提供社會化、專業(yè)化服務(wù)的公共技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。通過對已經(jīng)完成驗(yàn)收的項(xiàng)目以及目前尚在執(zhí)行的項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，企業(yè)自主創(chuàng)新能力和產(chǎn)業(yè)化能力均得到明顯提高，不僅充分發(fā)揮了中央財(cái)政的引導(dǎo)作用，而且有效促進(jìn)了科技成果轉(zhuǎn)化，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
（2）中小企業(yè)國際市場開拓資金。設(shè)立于2000年，專項(xiàng)用于支持中小企業(yè)參加境外展覽會；企業(yè)管理體系認(rèn)證；各類產(chǎn)品認(rèn)證；境外專利申請；國際市場宣傳推介；境外廣告和商標(biāo)注冊；境外市場考察；境外投（議）標(biāo)；企業(yè)培訓(xùn)等。截至2007年末，中央財(cái)政共安排中小企業(yè)國際市場開拓資金58.8億元。
近年來，中小企業(yè)國際市場開拓資金從境外展覽、認(rèn)證、境外市場宣傳、新興市場開拓、培訓(xùn)與研討會、境外投（議）標(biāo)等6大類、19個(gè)小類對中小企業(yè)提供了支持，不僅抓住了中小企業(yè)開拓國際市場的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而且具有很強(qiáng)的可操作性，獲得了企業(yè)的積極評價(jià)。
（3）農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金。 設(shè)立于2001年，支持范圍覆蓋糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物、畜牧水產(chǎn)、林果生態(tài)節(jié)水、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)裝備與信息等農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后多個(gè)領(lǐng)域。截至2007年末，中央財(cái)政共安排農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金20億元。
農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金安排使用取得了良好效果，支持了一大批具有自主知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)水平高、具備產(chǎn)業(yè)化前景、成長性好的農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目；提高了企業(yè)自主研發(fā)能力，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)了農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展；帶動(dòng)了地方和社會各界對農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的支持和資金投入；增強(qiáng)了農(nóng)業(yè)競爭力, 增加了農(nóng)民收入。
（4）中小企業(yè)服務(wù)體系專項(xiàng)補(bǔ)助資金。設(shè)立于2003年，用于支持中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展有關(guān)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的服務(wù)業(yè)務(wù)。2003—2007年，中央財(cái)政預(yù)算每年安排資金5000萬元，截至2007年末已累計(jì)下達(dá)資金2.5億元。
資金設(shè)立以來，中央財(cái)政會同有關(guān)部門重點(diǎn)開展了以下工作：一是培訓(xùn)服務(wù)，包括創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、中小企業(yè)經(jīng)營管理及專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)、中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從業(yè)人員培訓(xùn)和政府部門直接從事中小企業(yè)管理工作人員培訓(xùn)；二是信用服務(wù)，包括建立中小企業(yè)信用檔案，開展中小企業(yè)信用征集與評價(jià)以及誠信活動(dòng)；三是創(chuàng)業(yè)服務(wù)，支持中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為創(chuàng)辦中小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)、綜合服務(wù)等活動(dòng)；四是管理咨詢服務(wù)，即中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為提高中小企業(yè)管理水平開展的管理咨詢、企業(yè)診斷、信息服務(wù)等活動(dòng)。
主要成效：一是提升了中小企業(yè)技術(shù)骨干和管理人員的整體素質(zhì)，增強(qiáng)了企業(yè)核心競爭力，二是提高了中小企業(yè)的信用意識和信用能力，促進(jìn)了中小企業(yè)信用制度建設(shè)，三是初步形成了以中小企業(yè)綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)為核心、與專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)密切合作的創(chuàng)業(yè)服務(wù)工作網(wǎng)絡(luò)，以創(chuàng)業(yè)促就業(yè)，四是提高了中小企業(yè)的管理水平，提升和完善了中國中小企業(yè)信息網(wǎng)的服務(wù)功能，支持了中小企業(yè)信息化建設(shè)。
（5）中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。設(shè)立于2004年，主要用于支持中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展，與大企業(yè)協(xié)作配套，技術(shù)進(jìn)步以及促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)等方面。截至2007年末，中央財(cái)政共安排此專項(xiàng)資金9.5億元。
中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金重點(diǎn)支持中小企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，推進(jìn)節(jié)能減排新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)和應(yīng)用，引導(dǎo)中小企業(yè)走“專、精、特、新”之路，鼓勵(lì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保服務(wù)，支持中小企業(yè)參加中國國際中小企業(yè)博覽會，增強(qiáng)中小企業(yè)的市場競爭力。據(jù)對所支持企業(yè)（項(xiàng)目）進(jìn)行跟蹤，專項(xiàng)資金在促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、調(diào)整結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)升級、信息化建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。
（6）中小企業(yè)平臺式服務(wù)體系專項(xiàng)補(bǔ)助資金。設(shè)立于2004年，用于支持各地中小企業(yè)公共服務(wù)平臺建設(shè)。主要包括：購買行業(yè)先進(jìn)、共性、適用技術(shù)成果的支出；信息采集支出；必要的設(shè)備購置支出；軟件開發(fā)或購置支出；為拓展服務(wù)范圍對現(xiàn)有場地進(jìn)行必要改造的支出。2004—2006年，中央財(cái)政預(yù)算每年安排5000萬元。2007年中央財(cái)政預(yù)算安排6000萬元。截至2007年末已累計(jì)下達(dá)2.1億元。
主要成效：一是為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保，有效緩解了中小企業(yè)發(fā)展中的融資瓶頸。二是提升了中小企業(yè)主的經(jīng)營管理素質(zhì)，增強(qiáng)了企業(yè)的核心競爭力，三是對中小企業(yè)提供及時(shí)、有效的法律維權(quán)服務(wù)，維護(hù)了企業(yè)的合法權(quán)益，四是探索了資本市場融資的新思路和新模式，增加了企業(yè)融資的新渠道，五是促進(jìn)了中小企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，能夠更好適應(yīng)國家宏觀調(diào)控的力度和節(jié)奏。
今年以來，根據(jù)國務(wù)院總體部署，為幫助解決中小企業(yè)發(fā)展面臨的困難和問題，中央財(cái)政積極采取和完善政策措施，進(jìn)一步加大支持力度。今年中央財(cái)政安排中小企業(yè)專項(xiàng)資金35.1億元，努力支持中小企業(yè)健康發(fā)展。
二、稅收政策為中小企業(yè)發(fā)展減負(fù)
近年來，為減輕中小企業(yè)在發(fā)展過程中的稅收負(fù)擔(dān)，中央財(cái)政出臺了一系列針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
（1）對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）從2002年起提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)。一是將銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)幅度由月銷售額600-2000元提高到2000-5000元；將銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)幅度由月銷售額200-800元提高到1500-3000元；將按次納稅的增值稅起征點(diǎn)幅度由每次（日）銷售額50-80元提高到每次(日)150-200元。二是將按期納稅的營業(yè)稅起征點(diǎn)幅度由月銷售額200-800元提高到1000-5000元；將按次納稅的營業(yè)稅起征點(diǎn)由每次（日）營業(yè)額50元提高到每次（日）營業(yè)額100元。
（3）為鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于中小高新企業(yè)，新企業(yè)所得稅法規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（4）對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個(gè)人等社會力量通過公益性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈(zèng)，企業(yè)在年度企業(yè)所得額應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。
（5）對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況以此標(biāo)準(zhǔn)上下浮動(dòng)20%確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
此外，中央財(cái)政出臺實(shí)施的對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、對企業(yè)投資建設(shè)符合《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中鼓勵(lì)類目錄的項(xiàng)目，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的設(shè)備，在規(guī)定范圍內(nèi)免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、對企業(yè)生產(chǎn)急需且國內(nèi)緊缺的部分原材料和零部件大幅降低進(jìn)口關(guān)稅稅率、提高部分紡織品及服裝的出口退稅率等政策措施，也有力地支持了中小企業(yè)發(fā)展。
三、支持完善中小企業(yè)融資擔(dān)保體系
自2006年起，中央財(cái)政在中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排專門支出用于支持中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)開展，逐步建立中小企業(yè)貸款擔(dān)保損失補(bǔ)償機(jī)制。一是對擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，按貸款擔(dān)?？傤~不超過1%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其圍繞中小企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，努力擴(kuò)大中小企業(yè)獲取貸款的規(guī)模；二是對擔(dān)保費(fèi)率低于銀行同期貸款基準(zhǔn)利率30%的業(yè)務(wù)，按相關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)額不高于0.5%的比例給予保費(fèi)補(bǔ)貼，努力降低中小企業(yè)的融資成本。2006-2007年，中央財(cái)政共安排2.38億元，支持了266家擔(dān)保機(jī)構(gòu)。2008年，中央財(cái)政預(yù)算安排2億元。此外，對納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對其從事?lián)I(yè)務(wù)取得的收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
財(cái)稅政策對擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展起到了積極的導(dǎo)向作用，增強(qiáng)了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有效地激勵(lì)了擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款的積極性，促進(jìn)了擔(dān)保行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。2006年開展的中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額約700億元，占全國擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的22%。2007年中央財(cái)政安排1.88億元支持的188家擔(dān)保機(jī)構(gòu)，約占全國擔(dān)保機(jī)構(gòu)總戶數(shù)的5%。
同時(shí)，提升了中小企業(yè)的信用度，擴(kuò)大了金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的信貸規(guī)模，對緩解中小企業(yè)融資難和擔(dān)保難問題發(fā)揮了積極作用。
中央財(cái)政促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)的政策措施，也促進(jìn)了勞動(dòng)密集型小企業(yè)的發(fā)展。2002年以來，我國對下崗失業(yè)人員實(shí)施了小額擔(dān)保貸款政策，通過地方建立擔(dān)?；鹛峁?dān)保和中央財(cái)政貼息，支持鼓勵(lì)銀行向符合條件的下崗失業(yè)人員和吸收下崗人員的勞動(dòng)密集型小企業(yè)提供貸款。2006年，進(jìn)一步改進(jìn)了小額貸款擔(dān)保政策，勞動(dòng)密集型小企業(yè)吸納符合小額擔(dān)保貸款條件的人員達(dá)到當(dāng)年在職職工30%以上的，可申請貼息貸款額度達(dá)到100萬元。截至2007年末，全國小額擔(dān)保貸款余額98.52億元，中央財(cái)政累計(jì)撥付小額擔(dān)保貸款貼息資金11.63億元。2008年，對勞動(dòng)密集型小企業(yè)貼息貸款額度擴(kuò)大到200萬元，同時(shí)建立貸款獎(jiǎng)勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，進(jìn)一步發(fā)揮小額擔(dān)保貸款政策效應(yīng)。
