關(guān)于開展2007年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作的通知
國資廳發(fā)評(píng)價(jià)[2007]84號(hào)
各中央企業(yè)：
為進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)中央企業(yè)規(guī)范年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國資委令第5號(hào)）等文件規(guī)定，2007年我委將繼續(xù)組織部分中央企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)抽查審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作目的
（一）通過財(cái)務(wù)抽查審計(jì)，進(jìn)一步深化出資人財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作，核實(shí)中央企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果，檢查重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理及有關(guān)問題的整改落實(shí)情況，推動(dòng)企業(yè)規(guī)范高效經(jīng)營，更好地實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。
（二）通過財(cái)務(wù)抽查審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)會(huì)計(jì)核算，提高年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制與審計(jì)工作質(zhì)量，努力實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。
（三）通過實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、資產(chǎn)質(zhì)量狀況調(diào)查，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營。
二、財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作范圍
2007年度財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作范圍由集團(tuán)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)、子企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)和專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)三個(gè)部分構(gòu)成，列入抽查審計(jì)范圍的企業(yè)名單如下：
（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)名單：納入國資委2007年度集團(tuán)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)的企業(yè)共有16家，其中：中國第一汽車集團(tuán)公司、中國海運(yùn)（集團(tuán)）總公司、華僑城集團(tuán)公司、中國儲(chǔ)備棉管理總公司、中國冶金地質(zhì)總局、中國林業(yè)國際合作集團(tuán)公司、中國電子工程設(shè)計(jì)院和上海船舶運(yùn)輸科學(xué)研究所為2007年新納入審計(jì)范圍企業(yè)；中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)公司、哈爾濱電站設(shè)備集團(tuán)公司、中國鹽業(yè)總公司、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司、電信科學(xué)技術(shù)研究院、武漢郵電科學(xué)研究院、中國華孚貿(mào)易發(fā)展集團(tuán)公司和中國海洋航空集團(tuán)公司為以前年度已納入、2007年繼續(xù)納入審計(jì)范圍的企業(yè)。
納入2007年度集團(tuán)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)范圍的企業(yè)，除所屬純境外企業(yè)和因特殊情況報(bào)經(jīng)國資委批準(zhǔn)可以不納入審計(jì)范圍外，其他子企業(yè)（包括控股的境內(nèi)上市公司、實(shí)體在境內(nèi)的境外上市公司）均須納入財(cái)務(wù)審計(jì)范圍。
（二）子企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)名單：納入國資委2007年度子企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)的企業(yè)共有5家，分別為國家開發(fā)投資公司所屬國投交通公司、中國航空工業(yè)第二集團(tuán)公司所屬新鄉(xiāng)航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司和中國航空工業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、寶鋼集團(tuán)有限公司所屬華寶信托投資有限公司、國家電網(wǎng)公司所屬中國電力財(cái)務(wù)有限公司、中國航天科工集團(tuán)公司所屬航天科工財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司。
（三）專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)名單：納入國資委2007年度專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)的企業(yè)分別為中國中紡集團(tuán)公司和中國航空集團(tuán)公司所屬子企業(yè)金融及衍生品業(yè)務(wù)審計(jì)；攀枝花鋼鐵（集團(tuán)）公司所屬部分子企業(yè)土地資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)；中央企業(yè)所屬香港地區(qū)、澳大利亞部分子企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。
三、財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作組織
（一）2007年度集團(tuán)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)和子企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作均采取企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的方式，由承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和國資委有關(guān)規(guī)定，分別出具年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)專項(xiàng)報(bào)告和資產(chǎn)質(zhì)量狀況調(diào)查報(bào)告。子企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)參審單位，但不計(jì)入集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量。
（二）2007年度專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作可以不同企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)結(jié)合，由承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和國資委有關(guān)規(guī)定，出具專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可不作為集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)參審單位。
（三）承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從國資委已公開招標(biāo)入圍的45家單位中比選產(chǎn)生，采取由入圍會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)名、專家評(píng)選的方式確定。2007年新納入審計(jì)范圍的企業(yè)，按照業(yè)務(wù)約定書規(guī)定的審計(jì)任務(wù)支付審計(jì)費(fèi)用（不含差旅費(fèi)）。
以前年度已納入國資委財(cái)務(wù)審計(jì)范圍的企業(yè)，2007年財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作繼續(xù)由國資委以前年度統(tǒng)一招標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，審計(jì)費(fèi)用由企業(yè)支付。
（四）承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所需同國資委簽訂業(yè)務(wù)約定書，并定期向國資委報(bào)告審計(jì)工作情況。
四、財(cái)務(wù)審計(jì)工作要求
（一）財(cái)務(wù)抽查審計(jì)是國資委履行出資人職責(zé)、開展國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的重要手段。納入國資委抽查審計(jì)范圍的各企業(yè)要高度重視，積極配合，認(rèn)真組織實(shí)施，落實(shí)工作責(zé)任，確保財(cái)務(wù)抽查審計(jì)工作順利開展。
（二）承擔(dān)2007年度財(cái)務(wù)抽查審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，認(rèn)真完成約定審計(jì)事項(xiàng)，恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見，充分披露相關(guān)信息，并按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。
（三）國資委對(duì)審計(jì)全過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核驗(yàn)收。對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國資委將按照有關(guān)規(guī)定予以處理。
（四）對(duì)于已連續(xù)三年納入國資委財(cái)務(wù)審計(jì)范圍的企業(yè)， 2007年財(cái)務(wù)決算審計(jì)如果需更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一招標(biāo)確定，并及時(shí)報(bào)國資委備案。
附件：2007年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)企業(yè)名單
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳
二○○七年九月十九日
附件：
2007年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)企業(yè)名單
一、2007年度集團(tuán)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)企業(yè)
（一）新納入企業(yè)名單
1. 中國第一汽車集團(tuán)公司
2. 中國海運(yùn)（集團(tuán)）總公司
3. 華僑城集團(tuán)公司
4. 中國儲(chǔ)備棉管理總公司
5. 中國冶金地質(zhì)總局
6. 中國林業(yè)國際合作集團(tuán)公司
7. 中國電子工程設(shè)計(jì)院
8. 上海船舶運(yùn)輸科學(xué)研究所
（二）繼續(xù)審計(jì)企業(yè)名單
1. 中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)公司
2. 哈爾濱電站設(shè)備集團(tuán)公司
3. 中國鹽業(yè)總公司
4. 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司
5. 電信科學(xué)技術(shù)研究院
6. 武漢郵電科學(xué)研究院
7. 中國華孚貿(mào)易發(fā)展集團(tuán)公司
8. 中國海洋航空集團(tuán)公司
二、2007年度子企業(yè)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)企業(yè)
1.國家開發(fā)投資公司所屬國投交通公司
2.中國航空工業(yè)第二集團(tuán)公司所屬新鄉(xiāng)航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司、中國航空工業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院
3.寶鋼集團(tuán)有限公司所屬華寶信托投資有限公司
4.國家電網(wǎng)公司所屬中國電力財(cái)務(wù)有限公司
5.中國航天科工集團(tuán)公司所屬航天科工財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司
三、2007年度專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)企業(yè)
（一）金融及衍生品業(yè)務(wù)專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)
1.中國中紡集團(tuán)公司所屬中紡棉花進(jìn)出口公司、中紡糧油進(jìn)出口有限公司
2.中國航空集團(tuán)公司所屬中國國際航空股份有限公司、中國航空集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司
（二）土地資產(chǎn)專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)
攀枝花鋼鐵（集團(tuán)）公司所屬攀鋼集團(tuán)成都地產(chǎn)有限公司、成都攀特實(shí)業(yè)有限公司、成都攀鋼建設(shè)投資有限公司、成都金攀置業(yè)發(fā)展有限公司
（三）境外子企業(yè)專項(xiàng)財(cái)務(wù)抽查審計(jì)
1.中央企業(yè)所屬香港地區(qū)部分子企業(yè)
2.中央企業(yè)所屬澳大利亞部分子企業(yè)
