近日，國家稅務(wù)總局為了切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系，制定并下發(fā)了《關(guān)于落實“兩個減負” 優(yōu)化納稅服務(wù)工作的意見》(以下簡稱《意見》)。“兩個減負”是指稅務(wù)機關(guān)在依法征稅過程中要減輕納稅人不必要的辦稅負擔，同時上級稅務(wù)機關(guān)也要減輕基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔。
《意見》主體包括九個部分。第一部分主要明確落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)的目的和總體要求。第二部分主要是要求強化措施，切實解決納稅人不必要的辦稅負擔。第三部分主要提出要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有效解決基層稅務(wù)機關(guān)額外工作負擔問題。第四部分主要是解決好辦稅排隊擁擠問題的四項可行性方案。第五、六、七部分，分別從加強需求分析、創(chuàng)新納稅服務(wù)，整合服務(wù)資源、提高服務(wù)效能，堅持辦稅公開、加強納稅信用建設(shè)等方面提出優(yōu)化納稅服務(wù)的指導(dǎo)性意見。第八、九部分主要從建立考核機制，強化內(nèi)部考核與社會評議監(jiān)督，以及加強組織領(lǐng)導(dǎo)、確保工作實效等方面明確落實“兩個減負”、優(yōu)化辦稅服務(wù)的監(jiān)督與組織保障等工作要求。
近幾年來，國家稅務(wù)總局(以下簡稱總局)黨組對稅務(wù)系統(tǒng)落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)工作高度重視，采取了一系列積極有效措施，初見成效。2005年，總局分別下發(fā)了《納稅服務(wù)工作規(guī)范》和《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》，規(guī)范了稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員開展納稅服務(wù)工作的基本行為準則和納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表的種類和管理要求。2006年，總局將全國稅收執(zhí)法文書式樣統(tǒng)一規(guī)范、簡并為67種。2007年，總局先后下發(fā)了《關(guān)于簡化納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)審驗證件的通知》和《關(guān)于清理簡并征管業(yè)務(wù)報表的通知》，著力減輕納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)報送報表、資料的負擔?？傮w上看，全國稅務(wù)機關(guān)認真貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于強化政府公共服務(wù)職能的要求，圍繞總局納稅服務(wù)總體部署，堅持以優(yōu)化納稅服務(wù)作為稅務(wù)部門實踐“三個代表”重要思想、加強稅收征管、改善稅務(wù)形象的有力措施，轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，創(chuàng)新服務(wù)載體，豐富服務(wù)內(nèi)容，優(yōu)化服務(wù)手段，改進服務(wù)方式，發(fā)揮了稅收促進社會和諧的職能作用，增強了納稅人依法誠信納稅的意識，保證了稅收收入的健康穩(wěn)步增長。
盡管納稅服務(wù)工作取得了一定成效，但是，目前納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)負擔重的問題還比較突出，納稅服務(wù)行為不夠規(guī)范，一些辦稅程序較為繁瑣，要求納稅人報送的報表、資料過多、重復(fù)；基層稅務(wù)機關(guān)額外工作負擔的增加也在一定程度上加重了納稅人的辦稅負擔。為了進一步落實“兩個減負”，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，2007年5月，總局召開了以“堅持服務(wù)與管理并舉，不斷提高稅法遵從度，努力構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系”為主題的全國納稅服務(wù)工作會議，全面部署了今后進一步優(yōu)化納稅服務(wù)、強化稅源管理的各項工作，要求全國各級稅務(wù)機關(guān)要全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以流程為導(dǎo)向，充分依托信息化手段，深入落實“兩個減負”，持續(xù)改進和完善納稅服務(wù)工作，切實維護納稅人合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意，切實提高稅收征管質(zhì)量和效率。
為了貫徹落實全國納稅服務(wù)工作會議精神，著重解決當前納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)反映強烈的難點、熱點問題，總局根據(jù)當前稅收工作面臨的形勢與任務(wù)，在深入基層調(diào)研、廣納眾議的基礎(chǔ)上，制定并下發(fā)了《意見》，這對于進一步落實“兩個減負”，全面優(yōu)化納稅服務(wù)，具有重要意義。
首先，落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)部門全心全意為人民服務(wù)的具體體現(xiàn)。我國社會主義稅收“取之于民、用之于民”的性質(zhì)，表明了稅收工作的出發(fā)點和歸宿就是為了實現(xiàn)廣大人民群眾的根本利益。這就要求稅務(wù)機關(guān)必須堅持“聚財為國、執(zhí)法為民”的工作宗旨，依法征稅、應(yīng)收盡收，為國家提供強大的財力保障；同時，主動為納稅人依法、及時、足額納稅提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，方便其履行各項納稅義務(wù)，保障納稅人的合法權(quán)益，誠心誠意為納稅人服務(wù)。稅務(wù)機關(guān)開展和推進“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)，就是踐行“三個代表”重要思想，貫徹科學(xué)發(fā)展觀，落實全心全意為人民服務(wù)宗旨的具體體現(xiàn)。一方面，體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)更好地堅持從群眾中來、到群眾中去的工作路線，傾聽納稅人和基層的呼聲，著力解決廣大納稅人和基層群眾反映的問題，創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。另一方面，通過落實“兩個減負”，形成稅收征納雙方和稅務(wù)機關(guān)上下級之間的一種良性互動機制?；鶎佣悇?wù)機關(guān)負擔減輕了，納稅人的負擔也會相應(yīng)減輕；減輕了納稅人的負擔，又有利于減輕基層稅務(wù)機關(guān)的工作壓力，對于稅務(wù)機關(guān)加強管理，優(yōu)化服務(wù)，推進依法誠信納稅起到積極的促進作用。
其次，落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)是提高稅法遵從度、構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要舉措。社會和諧是中國特色社會主義的本質(zhì)所在，是國家富強、民族振興、人民幸福的重要保證。和諧的稅收征納關(guān)系是社會主義和諧社會的重要組成部分，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，實現(xiàn)稅收事業(yè)的和諧發(fā)展，對于稅務(wù)部門全面落實科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進稅收與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展、稅收與社會的和諧發(fā)展、依法治稅與優(yōu)化服務(wù)的共同發(fā)展具有重要而深遠的意義。這就要求稅務(wù)機關(guān)必須順應(yīng)社會發(fā)展的潮流，努力在征稅人與納稅人之間建立起一種符合時代特征的征稅、納稅、協(xié)稅、護稅的融洽關(guān)系，引導(dǎo)納稅人不斷提高依法誠信納稅的意識和能力。進一步落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)符合建立和諧稅收關(guān)系的要求，是提高稅收征管質(zhì)量和效率的有效途徑。通過減輕納稅人在辦稅過程中不必要的負擔，促進各級稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)變以稅務(wù)機關(guān)為中心的觀念，積極保護納稅人的合法權(quán)益，為其依法履行納稅義務(wù)提供良好的服務(wù)和環(huán)境，有利于提高稅法遵從度；通過減輕基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔，促進上級稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)變以自我為中心的觀念，在制定政策、布置工作時，更多地考慮基層的實際情況，為基層貼近納稅人、搞好稅收管理與服務(wù)創(chuàng)造必要的條件，有利于提高稅收征管質(zhì)量和效率。
再次，落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)是加強稅收管理，改進工作作風，提高工作效能的必然途徑。納稅服務(wù)既是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法履行的義務(wù)，又是稅務(wù)機關(guān)加強稅收管理的一項措施。當前，黨和國家非常重視政府機關(guān)的執(zhí)行力建設(shè)，而執(zhí)行力的落腳點體現(xiàn)為有效的作為。任何工作只有得到有效落實，任何問題只有得到有效解決，才能有助于管理效能的提升。落實到稅務(wù)機關(guān)，就是要把管理的效能意識落實到稅收管理和納稅服務(wù)的具體工作中，切實轉(zhuǎn)變工作作風，大力實施科學(xué)化、精細化管理，在強化稅收管理和優(yōu)化納稅服務(wù)過程中有效地作為。按照科學(xué)化、精細化管理的要求，稅務(wù)機關(guān)必須建立征納雙方聯(lián)動機制，通過整合資源、打破職能部門壁壘，使納稅人提出的合理的正當需求和利益主張得到稅務(wù)機關(guān)全面、迅速地響應(yīng)，特別是通過加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，及時處理征納矛盾，建立良好的矛盾疏導(dǎo)流程，使征納關(guān)系的社會風險得到有效釋放。同時，建立健全持續(xù)改進機制，及時了解和掌握征納現(xiàn)狀，以納稅人反映的困難和問題為導(dǎo)向，促進稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化內(nèi)部資源配置、改進工程流程、理順管理職責，從而不斷提高稅收管理質(zhì)量和效率。稅收管理工作的有效作為，既體現(xiàn)為強化稅收管理的實踐過程，又體現(xiàn)為各項管理措施的實踐結(jié)果，不僅靠實踐來檢驗，還得靠結(jié)果來衡量?！皟蓚€減負”工作正是通過在征管實踐中不斷減輕納稅人不必要的辦稅負擔和基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔，達到提升效能的目的。當前，稅務(wù)機關(guān)已充分認識到減輕納稅人在辦稅過程中的不必要負擔，是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡的義務(wù)；減輕基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔，是上級稅務(wù)機關(guān)義不容辭的責任?！皟蓚€減負”能否落實到位，納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)不必要的負擔問題能否得到切實解決，是衡量當前稅務(wù)機關(guān)工作執(zhí)行力的重要標準，也是稅務(wù)機關(guān)加強稅收管理、改進工作作風、提高工作效能的必然途徑。
《意見》具有以下五個方面的特點和突破：
一是時機恰當，定位準確?！兑庖姟肥窃谌珖舷屡?gòu)建和諧社會、普遍關(guān)注民生問題的背景下出臺的，抓住了和諧社會建設(shè)和發(fā)展的有利時機，同時以納稅人和基層負擔重這一稅務(wù)機關(guān)面臨的征納實際問題為突破口，提出落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)的一系列措施，符合構(gòu)建社會主義和諧社會的本質(zhì)要求。
二是針對性強，切合實際。為切實減輕納稅人不必要的負擔和基層稅務(wù)機關(guān)額外的負擔，對于防止和解決好辦稅排隊擁擠等問題，以及加強需求分析，堅持辦稅公開，加強納稅信用建設(shè)、整合服務(wù)資源、提高服務(wù)效能、強化考核監(jiān)督、確保工作實效等方面，《意見》有針對性地做了很多具體規(guī)定。特別是針對當前納稅人辦稅“多頭找、多次跑”和稅務(wù)機關(guān)重復(fù)找納稅人、納稅人重復(fù)報送資料、納稅人端電子申報軟件負擔重以及維護不便利、辦稅排隊擁擠等納稅人反映強烈的問題，提出了較為切合實際的解決方案。同時，針對基層稅務(wù)機關(guān)反映的內(nèi)部報表資料多頭重復(fù)報送、多頭重復(fù)布置工作、數(shù)據(jù)資源利用率低以及一線人員負擔重等問題，提出了有利執(zhí)行的減負增效工作措施。
三是措施創(chuàng)新，操作性強。如：通過鞏固和完善“一站式”服務(wù)，進一步簡化辦稅環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程，規(guī)范涉稅文書，“一戶式”采集納稅人涉稅信息，規(guī)范納稅人電子申報的紙質(zhì)資料報送，減輕納稅人端軟件費用負擔；通過大力發(fā)展網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)，適當增設(shè)服務(wù)網(wǎng)點，合理設(shè)置辦稅窗口等措施，切實解決辦稅排隊擁擠問題；通過將個性化服務(wù)與納稅信用等級評定、辦稅流程簡化、維護納稅人權(quán)益等各項工作相結(jié)合，不斷創(chuàng)新服務(wù)方式；通過整合服務(wù)資源，加強納稅服務(wù)手段與平臺建設(shè)；通過明確內(nèi)部考核與外部評議相結(jié)合的考核評議與追究機制，強化監(jiān)督力度等等。
四是重點突出，全面推進。《意見》按照標本兼治的思路，明確了“兩個減負”的解決途徑。同時，對納稅服務(wù)工作的各個方面，提出了較為全面的指導(dǎo)性意見，使之重點突出，以點帶面，整體推進，體現(xiàn)科學(xué)化、精細化管理的要求，對于省以下稅務(wù)機關(guān)落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)工作具有積極的指導(dǎo)意義。
五是監(jiān)督有力，務(wù)求實效。《意見》要求，各地要加強對落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，將其擺到全局工作的重要位置。上級機制要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、增強為基層服務(wù)的意識與措施，下級機關(guān)要綜合管理、不斷提高管理與服務(wù)水平。加強干部隊伍建設(shè)，提高干部綜合素質(zhì)，增強稅務(wù)機關(guān)的公信力、執(zhí)行力和納稅服務(wù)能力。這些規(guī)定和要求，將有力地保障“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)工作的順利開展，確保取得實效。
