國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令
第 26 號
《中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第102次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年7月1日起施行。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 王 勇
二○一一年六月十四日
中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范境外企業(yè)經(jīng)營行為，維護境外國有資產(chǎn)權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中央企業(yè)及其各級獨資、控股子企業(yè)（以下簡稱各級子企業(yè)）在境外以各種形式出資所形成的國有權(quán)益的監(jiān)督管理。
本辦法所稱境外企業(yè)，是指中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在我國境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)依據(jù)當?shù)胤沙鲑Y設(shè)立的獨資及控股企業(yè)。
第三條 國資委依法對中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責：
（一）制定中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，并負責組織實施和監(jiān)督檢查；
?。ǘ┙M織開展中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估和績效評價等基礎(chǔ)管理工作；
（三）督促、指導(dǎo)中央企業(yè)建立健全境外國有資產(chǎn)經(jīng)營責任體系，落實國有資產(chǎn)保值增值責任；
?。ㄋ模┮婪ūO(jiān)督管理中央企業(yè)境外投資、境外國有資產(chǎn)經(jīng)營管理重大事項，組織協(xié)調(diào)處理境外企業(yè)重大突發(fā)事件；
?。ㄎ澹┌凑铡吨醒肫髽I(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》組織開展境外企業(yè)重大資產(chǎn)損失責任追究工作；
（六）法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責。
第四條 中央企業(yè)依法對所屬境外企業(yè)國有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責：
?。ㄒ唬┮婪▽徍藳Q定境外企業(yè)重大事項，組織開展境外企業(yè)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作；
（二）建立健全境外企業(yè)監(jiān)管的規(guī)章制度及內(nèi)部控制和風險防范機制；
?。ㄈ┙⒔∪惩鈬匈Y產(chǎn)經(jīng)營責任體系，對境外企業(yè)經(jīng)營行為進行評價和監(jiān)督，落實國有資產(chǎn)保值增值責任；
?。ㄋ模┌凑铡吨醒肫髽I(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》規(guī)定，負責或者配合國資委開展所屬境外企業(yè)重大資產(chǎn)損失責任追究工作；
（五）協(xié)調(diào)處理所屬境外企業(yè)突發(fā)事件；
?。┓?、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責。
第五條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)依法對境外企業(yè)享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利，依法制定或者參與制定其出資的境外企業(yè)章程。
中央企業(yè)及其各級子企業(yè)應(yīng)當依法參與其出資的境外參股、聯(lián)營、合作企業(yè)重大事項管理。
第二章 境外出資管理
第六條 中央企業(yè)應(yīng)當建立健全境外出資管理制度，對境外出資實行集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃。
第七條 境外出資應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和所在國（地區(qū)）法律，符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策，符合國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，符合中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。
中央企業(yè)及其重要子企業(yè)收購、兼并境外上市公司以及重大境外出資行為應(yīng)當依照法定程序報國資委備案或者核準。
第八條 境外出資應(yīng)當進行可行性研究和盡職調(diào)查，評估企業(yè)財務(wù)承受能力和經(jīng)營管理能力，防范經(jīng)營、管理、資金、法律等風險。境外出資原則上不得設(shè)立承擔無限責任的經(jīng)營實體。
第九條 以非貨幣資產(chǎn)向境外出資的，應(yīng)當依法進行資產(chǎn)評估并按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準。
第十條 境外出資形成的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當由中央企業(yè)或者其各級子企業(yè)持有。根據(jù)境外相關(guān)法律規(guī)定須以個人名義持有的，應(yīng)當統(tǒng)一由中央企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定或者批準，依法辦理委托出資、代持等保全國有資產(chǎn)的法律手續(xù)，并以書面形式報告國資委。
第十一條 中央企業(yè)應(yīng)當建立健全離岸公司管理制度，規(guī)范離岸公司設(shè)立程序，加強離岸公司資金管理。新設(shè)離岸公司的，應(yīng)當由中央企業(yè)決定或者批準并以書面形式報告國資委。已無存續(xù)必要的離岸公司，應(yīng)當依法予以注銷。
第十二條 中央企業(yè)應(yīng)當將境外企業(yè)納入本企業(yè)全面預(yù)算管理體系，明確境外企業(yè)年度預(yù)算目標，加強對境外企業(yè)重大經(jīng)營事項的預(yù)算控制，及時掌握境外企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。
第十三條 中央企業(yè)應(yīng)當將境外資金納入本企業(yè)統(tǒng)一的資金管理體系，明確界定境外資金調(diào)度與使用的權(quán)限與責任，加強日常監(jiān)控。具備條件的中央企業(yè)應(yīng)當對境外資金實施集中管理和調(diào)度。
中央企業(yè)應(yīng)當建立境外大額資金調(diào)度管控制度，對境外臨時資金集中賬戶的資金運作實施嚴格審批和監(jiān)督檢查，定期向國資委報告境外大額資金的管理和運作情況。
第十四條 中央企業(yè)應(yīng)當加強境外金融衍生業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，明確決策程序、授權(quán)權(quán)限和操作流程，規(guī)定年度交易量、交易權(quán)限和交易流程等重要事項，并按照相關(guān)規(guī)定報國資委備案或者核準。從事境外期貨、期權(quán)、遠期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)應(yīng)當嚴守套期保值原則，完善風險管理規(guī)定，禁止投機行為。
第十五條 中央企業(yè)應(yīng)當建立外派人員管理制度，明確崗位職責、工作紀律、工資薪酬等規(guī)定，建立外派境外企業(yè)經(jīng)營管理人員的定期述職和履職評估制度。
中央企業(yè)應(yīng)當按照屬地化管理原則，統(tǒng)籌境內(nèi)外薪酬管理制度。不具備屬地化管理條件的，中央企業(yè)應(yīng)當按照法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合屬地的實際情況，制定統(tǒng)一的外派人員薪酬管理辦法，報國資委備案。
第三章 境外企業(yè)管理
第十六條 中央企業(yè)是所屬境外企業(yè)監(jiān)督管理的責任主體。境外企業(yè)應(yīng)當定期向中央企業(yè)報告境外國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等匯總分析情況。
第十七條 境外企業(yè)應(yīng)當建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全資產(chǎn)分類管理制度和內(nèi)部控制機制，定期開展資產(chǎn)清查，加強風險管理，對其運營管理的國有資產(chǎn)承擔保值增值責任。
第十八條 境外企業(yè)應(yīng)當依據(jù)有關(guān)規(guī)定建立健全境外國有產(chǎn)權(quán)管理制度，明確負責機構(gòu)和工作責任，切實加強境外國有產(chǎn)權(quán)管理。
第十九條 境外企業(yè)應(yīng)當加強投資管理，嚴格按照中央企業(yè)內(nèi)部管理制度辦理相關(guān)手續(xù)。
第二十條 境外企業(yè)應(yīng)當加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行經(jīng)股東（大）會、董事會或章程規(guī)定的相關(guān)權(quán)力機構(gòu)審議通過的年度預(yù)算方案，加強成本費用管理，嚴格控制預(yù)算外支出。
第二十一條 境外企業(yè)應(yīng)當建立健全法律風險防范機制，嚴格執(zhí)行重大決策、合同的審核與管理程序。
第二十二條 境外企業(yè)應(yīng)當遵循中央企業(yè)確定的融資權(quán)限。非金融類境外企業(yè)不得為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或個人進行任何形式的融資、拆借資金或者提供擔保。
第二十三條 境外企業(yè)應(yīng)當加強資金管理，明確資金使用管理權(quán)限，嚴格執(zhí)行企業(yè)主要負責人與財務(wù)負責人聯(lián)簽制度，大額資金支出和調(diào)度應(yīng)當符合中央企業(yè)規(guī)定的審批程序和權(quán)限。
境外企業(yè)應(yīng)當選擇信譽良好并具有相應(yīng)資質(zhì)的銀行作為開戶行，不得以個人名義開設(shè)賬戶，但所在國（地區(qū)）法律另有規(guī)定的除外。境外企業(yè)賬戶不得轉(zhuǎn)借個人或者其他機構(gòu)使用。
第二十四條 境外企業(yè)應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，在符合所在國（地區(qū)）法律規(guī)定的條件下，及時、足額向出資人分配利潤。
第二十五條 境外企業(yè)應(yīng)當建立和完善會計核算制度，會計賬簿及財務(wù)報告應(yīng)當真實、完整、及時地反映企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和資金收支情況。
第二十六條 境外企業(yè)應(yīng)當通過法定程序聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對年度財務(wù)報告進行審計。暫不具備條件的，由中央企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計。
第四章 境外企業(yè)重大事項管理
第二十七條 中央企業(yè)應(yīng)當依法建立健全境外企業(yè)重大事項管理制度和報告制度，加強對境外企業(yè)重大事項的管理。
第二十八條 中央企業(yè)應(yīng)當明確境外出資企業(yè)股東代表的選任條件、職責權(quán)限、報告程序和考核獎懲辦法，委派股東代表參加境外企業(yè)的股東（大）會會議。股東代表應(yīng)當按照委派企業(yè)的指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責的情況和結(jié)果及時報告委派企業(yè)。
第二十九條 境外企業(yè)有下列重大事項之一的，應(yīng)當按照法定程序報中央企業(yè)核準：
?。ㄒ唬┰黾踊蛘邷p少注冊資本，合并、分立、解散、清算、申請破產(chǎn)或者變更企業(yè)組織形式；
?。ǘ┠甓蓉攧?wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；
（三）發(fā)行公司債券或者股票等融資活動；
（四）收購、股權(quán)投資、理財業(yè)務(wù)以及開展金融衍生業(yè)務(wù)；
?。ㄎ澹ν鈸?、對外捐贈事項；
?。┲匾Y產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（七）開立、變更、撤并銀行賬戶；
?。ò耍┢髽I(yè)章程規(guī)定的其他事項。
第三十條 境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，導(dǎo)致中央企業(yè)重要子企業(yè)由國有獨資轉(zhuǎn)為絕對控股、絕對控股轉(zhuǎn)為相對控股或者失去控股地位的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定報國資委審核同意。
第三十一條 境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件，應(yīng)當立即報告中央企業(yè)；影響特別重大的，應(yīng)當通過中央企業(yè)在24小時內(nèi)向國資委報告。
?。ㄒ唬┿y行賬戶或者境外款項被凍結(jié)；
?。ǘ╅_戶銀行或者存款所在的金融機構(gòu)破產(chǎn)；
?。ㄈ┲卮筚Y產(chǎn)損失；
?。ㄋ模┌l(fā)生戰(zhàn)爭、重大自然災(zāi)害，重大群體性事件，以及危及人身或者財產(chǎn)安全的重大突發(fā)事件；
（五）受到所在國（地區(qū)）監(jiān)管部門處罰產(chǎn)生重大不良影響；
?。┢渌兄卮笥绊懙氖录?。
第五章 境外國有資產(chǎn)監(jiān)督
第三十二條 國資委應(yīng)當將境外企業(yè)納入中央企業(yè)業(yè)績考核和績效評價范圍，定期組織開展境外企業(yè)抽查審計，綜合評判中央企業(yè)經(jīng)營成果。
第三十三條 中央企業(yè)應(yīng)當定期對境外企業(yè)經(jīng)營管理、內(nèi)部控制、會計信息以及國有資產(chǎn)運營等情況進行監(jiān)督檢查，建立境外企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況信息報告制度，按照規(guī)定向國資委報告有關(guān)境外企業(yè)財產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和境外國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等情況。
第三十四條 中央企業(yè)應(yīng)當加強對境外企業(yè)中方負責人的考核評價，開展任期及離任經(jīng)濟責任審計，并出具審計報告。重要境外企業(yè)中方負責人的經(jīng)濟責任審計報告應(yīng)當報國資委備案。
第三十五條 國家出資企業(yè)監(jiān)事會依照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，對中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)進行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要組織開展專項檢查。
第六章 法律責任
第三十六條 境外企業(yè)有下列情形之一的，中央企業(yè)應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責任人的責任。
?。ㄒ唬┻`規(guī)為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或者個人進行融資或者提供擔保，出借銀行賬戶；
?。ǘ┰綑?quán)或者未按規(guī)定程序進行投資、調(diào)度和使用資金、處置資產(chǎn)；
（三）內(nèi)部控制和風險防范存在嚴重缺陷；
?。ㄋ模嬓畔⒉徽鎸?，存有賬外業(yè)務(wù)和賬外資產(chǎn)；
?。ㄎ澹┩ㄟ^不正當交易轉(zhuǎn)移利潤；
（六）挪用或者截留應(yīng)繳收益；
?。ㄆ撸┪窗幢疽?guī)定及時報告重大事項。
第三十七條 中央企業(yè)有下列情形之一，國資委應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責任人的責任。
?。ㄒ唬┪唇⒕惩馄髽I(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管制度；
?。ǘ┪窗幢巨k法規(guī)定履行有關(guān)核準備案程序；
?。ㄈ┪窗幢巨k法規(guī)定及時報告重大事項；
?。ㄋ模惩馄髽I(yè)管理失控，造成國有資產(chǎn)損失。
第七章 附 則
第三十八條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在境外設(shè)立的各類分支機構(gòu)的國有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理參照本辦法執(zhí)行。
第三十九條 地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)境外國有資產(chǎn)管理制度。
第四十條 本辦法自2011年7月1日起施行。
