第 219 號
《遼寧省政府債務(wù)管理辦法》業(yè)經(jīng)2008年6月26日遼寧省第十一屆人民政府第6次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年9月1日起施行。
省 長 陳政高
二○○八年七月五日
遼寧省政府債務(wù)管理辦法
第一條 為了加強政府債務(wù)管理，提高政府債務(wù)使用效率，防范和化解政府債務(wù)風險，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府債務(wù)，是指由政府及其所屬部門舉借或者合法擔保以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和政府外債。
第三條 本辦法適用于我省政府債務(wù)的舉借、使用、償還或者提供擔保以及對政府債務(wù)的監(jiān)督管理。國家對政府債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四條 省、市、縣（含縣級市、區(qū)，下同）財政部門統(tǒng)一管理本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)工作。發(fā)展和改革、外匯管理、人民銀行等部門按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府債務(wù)的相關(guān)管理工作。
審計、監(jiān)察等機關(guān)在各自職責范圍內(nèi)依法做好政府債務(wù)的監(jiān)督工作。
第五條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當遵循統(tǒng)籌兼顧、控制規(guī)模、注重實效、明確責任、防范風險和依法決策的原則。
第六條 財政部門、發(fā)展和改革部門應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要以及財政狀況，制定本地區(qū)政府債務(wù)舉借規(guī)劃，合理確定債務(wù)總量。政府債務(wù)舉借規(guī)劃報本級政府批準后執(zhí)行，并報上一級政府備案。
第七條 政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)。
政府債務(wù)資金重點用于基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè)，嚴格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。
政府債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當?？顚Ｓ?，不得截留、擠占和挪用。
使用政府債務(wù)資金的單位（以下稱最終債務(wù)人）應(yīng)當將償債資金列入財務(wù)計劃，專戶管理。
第八條 除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府不得發(fā)行地方政府債券。
第九條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當事先落實償債資金來源和償債責任以及抵御風險措施。
第十條 經(jīng)本級政府批準，需用財政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當納入財政預算。
政府部門舉借的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當納入部門綜合預算。
財政部門按照批準的預算及時撥付償債資金。
第十一條 除法律規(guī)定經(jīng)國務(wù)院批準為使用外國政府貸款或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的外，政府及其所屬部門不得做政府債務(wù)的擔保人。
第十二條 最終債務(wù)人的法定代表人，對償還政府債務(wù)承擔領(lǐng)導責任；最終債務(wù)人的本級政府主管領(lǐng)導，承擔償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責任。
第十三條 申請舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當向同級財政部門、發(fā)展和改革部門提供下列資料：
?。ㄒ唬┡e借政府債務(wù)申請書；
?。ǘ┴攧?wù)報告；
?。ㄈ┬枰峁┑钠渌Y料。
政府債務(wù)申請書應(yīng)當載明下列事項：
?。ㄒ唬╉椖棵Q、內(nèi)容；
（二）舉借債務(wù)數(shù)額、來源、期限、利率、用途；
?。ㄈ┡涮踪Y金落實情況；
（四）還款計劃和舉借政府債務(wù)對財政預算、部門預算的影響；
（五）還款資金來源；
?。┳罱K債務(wù)人；
（七）其他應(yīng)當載明的事項。
第十四條 財政部門對前條所列資料進行審核后，應(yīng)當報本級政府批準。但債務(wù)率超過100%的，應(yīng)當經(jīng)省財政部門審核后，報省政府批準。
對于需要上級政府或者財政部門轉(zhuǎn)貸、擔保的政府債務(wù)，必須由本級政府報上級政府審批。審批時，應(yīng)當出具本級政府的還款承諾文件。
重大政府債務(wù)舉借，應(yīng)當經(jīng)政府審查同意后提請同級人大常委會審議批準。
第十五條 申請舉借政府外債的單位，向財政部門提交申請前，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定向發(fā)展和改革部門申請納入國外貸款規(guī)劃。
省發(fā)展和改革部門應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理納入國外貸款規(guī)劃項目的項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計的審批手續(xù)。
第十六條 舉借政府債務(wù)規(guī)模需要調(diào)整的，應(yīng)當按照本辦法規(guī)定程序?qū)徟?br/>
政府及其所屬部門必須在批準的規(guī)模內(nèi)舉債。
第十七條 申請?zhí)峁５模暾埲藨?yīng)當向財政部門提供下列資料：
?。ㄒ唬Ｉ暾垥?；
?。ǘ┙?jīng)批準的可行性研究報告或者項目建議書；
?。ㄈ┴攧?wù)報告；
?。ㄋ模┬枰峁┑钠渌Y料。
財政部門對前款所列資料進行審核后，應(yīng)當報本級政府批準，并報上一級政府備案。
第十八條 符合下列要求的項目，可以批準舉借或者提供擔保：
（一）實施符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目；
?。ǘ嵤┗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項目；
（三）用于發(fā)展教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項目；
?。ㄋ模┱J為應(yīng)舉借或者提供擔保，并符合國家有關(guān)政策的政府債務(wù)。
第十九條 有下列情形之一的，不予批準舉借政府債務(wù)或者提供擔保：
?。ㄒ唬﹥斶€債務(wù)資金來源和責任沒有落實的；
（二）舉借或者提供擔保的政府債務(wù)用于國家和省明令禁止項目的；
?。ㄈ┏^財政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風險的；
?。ㄋ模﹪乙?guī)定的不予批準舉借政府債務(wù)或者提供擔保的其他情形。
第二十條 最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)必須按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。有擔保人的，擔保人應(yīng)當依法承擔責任。轉(zhuǎn)貸機構(gòu)和擔保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。
第二十一條 最終債務(wù)人在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應(yīng)當持借款合同副本到同級財政部門辦理登記手續(xù)。舉借政府外債的，還應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)。
第二十二條 使用政府債務(wù)資金的固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)當實行項目法人責任制，由項目法人對政府債務(wù)資金的使用效益負責。
第二十三條 最終債務(wù)人應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，按照規(guī)定向同級財政部門、發(fā)展和改革部門、外匯管理部門、人民銀行和審計機關(guān)報送項目財務(wù)報告、單位財務(wù)報告和償債計劃落實情況報告，并依法接受其監(jiān)督。
第二十四條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時，其管理部門應(yīng)當委托審計機關(guān)依法進行離任審計。新的法定代表人承擔組織償還全部政府債務(wù)的責任。
審計機關(guān)應(yīng)當在使用政府債務(wù)資金項目實施期內(nèi)，對最終債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計劃的落實情況進行年度審計。
最終債務(wù)人應(yīng)當在使用政府債務(wù)資金項目完成后30日內(nèi)，向同級財政部門、審計機關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項目終結(jié)報告。審計機關(guān)接到報告，應(yīng)當對項目資金使用情況進行全面審計。
政府及其所屬部門的政府債務(wù)情況應(yīng)當列入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍，其結(jié)果作為對領(lǐng)導干部的考核內(nèi)容。
第二十五條 下列資金可以作為償還政府債務(wù)資金的主要來源：
（一）企業(yè)稅后利潤和折舊；
?。ǘ┢髽I(yè)募集的股本金；
（三）配套資金中安排的償債資金；
?。ㄋ模┨幹脟匈Y產(chǎn)的收入；
?。ㄎ澹┴斦A算安排的其他專項償債資金；
?。┎块T預算安排的償債資金；
（七）最終債務(wù)人的其他收入；
?。ò耍┓?、法規(guī)規(guī)定的其他收入。
第二十六條 屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)，應(yīng)當通過財政部門逐級向轉(zhuǎn)貸機構(gòu)償還。屬于政府擔保的政府債務(wù)，由債務(wù)人向轉(zhuǎn)貸機構(gòu)償還。
第二十七條 政府應(yīng)當按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府償債準備金。政府償債準備金由財政部門設(shè)立償債準備金專戶管理。
第二十八條 下列資金可以作為償債準備金的來源：
?。ㄒ唬┴斦A算內(nèi)撥款；
（二）專項用于償還政府債務(wù)的非稅收入；
?。ㄈ┨崆笆栈氐恼畟鶆?wù)資金；
?。ㄋ模呐涮踪Y金中提取的資金；
（五）處置國有資產(chǎn)的收入；
（六）其他資金。
第二十九條 財政部門應(yīng)當設(shè)立償還政府債務(wù)專戶。列入財政和部門綜合預算的償債資金，由財政部門或者有關(guān)部門按照預算直接撥入償債專戶，專門用于償還政府債務(wù)。
第三十條 對不償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責任人，財政部門有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔保合同及承諾，依法追償?shù)狡趥鶆?wù)。
第三十一條 最終債務(wù)人應(yīng)當每年向同級財政部門、發(fā)展和改革部門、外匯管理部門和人民銀行報送政府債務(wù)資金使用報告，財政部門每年向本級政府和上級財政部門報送政府債務(wù)報告。
第三十二條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓、改制、重組等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當征求財政部門的意見；涉及政府外債的，應(yīng)當事先征得轉(zhuǎn)貸機構(gòu)對剩余債務(wù)償還安排的書面認可，落實還貸責任，并按照國家有關(guān)規(guī)定將有關(guān)結(jié)果抄報發(fā)展和改革部門。
第三十三條 政府應(yīng)當建立政府債務(wù)預警機制，根據(jù)政府債務(wù)風險情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預案。
第三十四條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，按照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理：
（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；
?。ǘ┱块T未將債務(wù)收入或者支出納入部門綜合預算的；
?。ㄈ┻`反規(guī)定，擅自出具擔保的；
（四）虛報項目，騙取政府債務(wù)資金的；
?。ㄎ澹┪醇皶r到財政部門或者有關(guān)部門辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門報送債務(wù)報告的；
（六）配套資金不落實的；
（七）截留、擠占、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的。
第三十五條 本辦法自2008年9月1日起施行。2001年12月18日遼寧省第九屆人民政府第94次常務(wù)會議審議通過的《遼寧省政府債務(wù)管理暫行辦法》同時廢止。
