中華人民共和國海關總署令
第 170 號
《中華人民共和國海關企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關總署署務會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業(yè)實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業(yè)適用便捷通關措施的審批規(guī)定》同時廢止。
署 長 牟新生
二○○八年一月三十日
中華人民共和國海關企業(yè)分類管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,提高海關管理效能,保障進出口貿(mào)易的安全與便利,根據(jù)《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。
第二條 在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)的分類管理,適用本辦法。
其他企業(yè)的分類管理,由海關總署另行規(guī)定。
第三條 海關根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關規(guī)章、相關廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,以及海關監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等,設置AA、A、B、C、D五個管理類別,對有關企業(yè)進行評估、分類,并對企業(yè)的管理類別予以公開。
第四條 海關總署按照守法便利原則,對適用不同管理類別的企業(yè),制訂相應的差別管理措施,其中AA類和A類企業(yè)適用相應的通關便利措施,B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施,C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。
全國海關實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準、程序和管理措施。
海關與企業(yè)應當加強合作,開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務聯(lián)系。
第五條 海關總署對企業(yè)分類管理工作進行指導、監(jiān)督;直屬海關負責審定、調(diào)整本關區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章 管理類別的設定
第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人
第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人,應當同時符合下列條件:
(一)已適用A類管理1年以上;
?。ǘ┥弦荒甓冗M出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;
?。ㄈ┙?jīng)海關驗證稽查,符合海關管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
?。ㄋ模┟磕陥笏汀督?jīng)營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告;每半年報送《進出口業(yè)務情況表》。
第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人,應當同時符合下列條件:
(一)已適用B類管理1年以上;
?。ǘ┻B續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;
?。ㄈ┻B續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰;
?。ㄋ模┻B續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;
(五)上一年度進出口總值50萬美元以上;
(六)上一年度進出口報關差錯率3%以下;
(七)會計制度完善,業(yè)務記錄真實、完整;
?。ò耍┲鲃优浜虾jP管理,及時辦理各項海關手續(xù),向海關提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效;
?。ň牛┟磕陥笏汀督?jīng)營管理狀況報告》;
?。ㄊ┌凑找?guī)定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);
?。ㄊ唬┰谏虅?、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理:
?。ㄒ唬┯凶咚叫袨榈?;
?。ǘ?年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定行為,或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;
?。ㄈ?年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰的;
(四)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。
第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:
?。ㄒ唬┯凶咚阶锏?;
?。ǘ?年內(nèi)有2次以上走私行為的;
?。ㄈ?年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物而被海關行政處罰的;
?。ㄋ模┩锨窇{稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:
(一)首次注冊登記的;
(二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;
?。ㄋ模〢類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第十一條 在海關登記的加工企業(yè),按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。
第二節(jié) 報關企業(yè)
第十二條 AA類報關企業(yè),應當同時符合下列條件:
(一)已適用A類管理1年以上;
?。ǘ┥弦荒甓却砩陥蟮倪M出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;
(三)經(jīng)海關驗證稽查,符合海關管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
?。ㄋ模┟磕陥笏汀督?jīng)營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告;每半年報送《報關代理業(yè)務情況表》。
第十三條 A類報關企業(yè),應當同時符合下列條件:
?。ㄒ唬┮堰m用B類管理1年以上;
?。ǘ┢髽I(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;
?。ㄈ┻B續(xù)1年代理報關的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收;
?。ㄋ模┻B續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;
(五)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上;
?。┥弦荒甓却砩陥蟮倪M出口報關差錯率在3%以下;
?。ㄆ撸┮婪ń①~簿和營業(yè)記錄,真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業(yè)務的所有活動;
(八)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》;
(九)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關報關企業(yè)報關注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);
?。ㄊ┰谏虅?、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
第十四條 報關企業(yè)有下列情形之一的,適用C類管理:
?。ㄒ唬┯凶咚叫袨榈?;
?。ǘ?年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;
?。ㄈ?年內(nèi)代理報關的貨物因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收達3次的;
(四)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的;
?。ㄎ澹┩锨窇{稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的;
?。┐韴箨P的貨物涉嫌走私、違反海關監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關進行調(diào)查的;
(七)被海關暫停從事報關業(yè)務的。
第十五條 報關企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:
(一)有走私罪的;
?。ǘ?年內(nèi)有2次以上走私行為的;
?。ㄈ?年內(nèi)代理報關的貨物因侵犯知識產(chǎn)權而被海關沒收達4次以上的;
?。ㄋ模┩锨窇{稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
第十六條 報關企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:
?。ㄒ唬┦状巫缘怯浀?;
?。ǘ┦状巫缘怯浐?,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
?。ㄈ〢A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;
?。ㄋ模〢類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第三章 管理類別的適用與調(diào)整
第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項、第(二)項或者第十二條第(一)項、第(二)項的規(guī)定,可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請,并提交下列材料:
(一)《適用AA類管理申請書》;
(二)《經(jīng)營管理狀況報告》;
(三)會計師事務所出具的上一年度審計報告。
第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請,并提交下列材料:
?。ㄒ唬哆m用A類管理申請書》;
?。ǘ督?jīng)營管理狀況報告》。
第十九條 注冊地海關接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后,經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報直屬海關審定。
對申請AA類的,直屬海關應當自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
對申請A類的,直屬海關應當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,直屬海關對其申請予以退回,并作出不予適用的決定:
?。ㄒ唬┥暾垥r不符合本辦法所規(guī)定的條件的;
(二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的;
(三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。
第二十一條 C類企業(yè)自海關作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關將其調(diào)整為B類。
D類企業(yè)自海關作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,經(jīng)企業(yè)申請,海關將其調(diào)整為C類。
第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的,應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關經(jīng)審核,企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,并報直屬海關審定。
直屬海關應當自受理之日起1個月內(nèi)作出決定。
第二十三條 企業(yè)有下列應當降低類別情形之一的,海關發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定,重新決定其適用的管理類別:
?。ㄒ唬〢A類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的;
?。ǘ〣類企業(yè)有C類、D類管理類別情形之一的;
?。ㄈ〤類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。
第二十四條 經(jīng)直屬海關決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的,由企業(yè)注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關決定送達企業(yè)。
自海關作出調(diào)整決定之日起,海關按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應的管理措施。
第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,海關暫停其與管理類別相應的管理措施;暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。
第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關注冊編碼發(fā)生變化的,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調(diào)整:
?。ㄒ唬┢髽I(yè)發(fā)生存續(xù)分立,分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權利義務或者債權債務關系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);
?。ǘ┢髽I(yè)發(fā)生解散分立,分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);
?。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生吸收合并,合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;
?。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生新設合并,合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。
第四章 管理措施的實施
第二十七條 報關企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務,海關按照報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的,海關按照下列方式實施:
?。ㄒ唬﹫箨P企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實施相應的管理措施;
?。ǘ﹫箨P企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,按照報關企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施。
第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,海關對該加工貿(mào)易業(yè)務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。
第五章 附 則
第二十九條 走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。
走私行為、進出口侵犯知識產(chǎn)權貨物行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為以海關行政處罰決定書生效時間為準。
第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關監(jiān)管規(guī)定行為,不作為企業(yè)分類管理評定記錄。
第三十一條 本辦法下列用語的含義是:
“其他企業(yè)”,指在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)外,海關總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關的企業(yè)。
“中西部”,指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
“拖欠應納稅款”,指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環(huán)節(jié)海關代征稅之和,包括經(jīng)海關認定違反海關監(jiān)管規(guī)定,除給予處罰外,尚需繳納的稅款。
“拖欠應繳罰沒款項”,指自海關行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。
“進出口總值”,包括海關貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù),以海關的統(tǒng)計為準,有關數(shù)據(jù)僅用于海關企業(yè)分類管理。
“報關差錯率”,指企業(yè)上一年度所有報關員記分的總次數(shù)除以報關單總數(shù)的百分比。
“1年”,指連續(xù)的12個月。
“年度”,指1個公歷年度。
“以上”,包含本數(shù)。
“以下”,不包含本數(shù)。
第三十二條 本辦法由海關總署負責解釋。
第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公布的《中華人民共和國海關對企業(yè)實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令第86號公布的《關于大型高新技術企業(yè)適用便捷通關措施的審批規(guī)定》同時廢止。